Данные таблицы 16 свидетельствуют о том, что предприятие планирует продать 198 комплектов мягкой мебели. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого квартала в объеме 20% от объема реализации второго периода, что составляет 10 (51*0,2) штук. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 54 (44+10) штук. Но начало первого квартала на складе имеется 7 единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства мягкой мебели первого периода должен составить 47 (54-7) изделий. Подобным образом рассчитывается все остальные показатели производственного плана. Бюджет прямых затрат на материалы базируется на производственном плане, то есть на основе плановой величины валового выпуска калькулируется потребность в материалах.
Бюджет закупок материалов разрабатывается исходя из того, что запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего периода. Это условие необходимо для бесперебойной поставки сырья в производство.
Планируемая цена материалов определена в таблице 17.
Наименование/период
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Всего
1.Общая потребность в материалах
1.1.Обивочная ткань, м
893
988
931
3800
1.2.Бязь, м
329
364
343
1400
1.3.ЛДСП, м2
1102,5
1186
1236,5
1085
4610
1.4.ДСП, м2
32,9
36,4
34,3
140
1.5.Фанера, м2
1105
1210,5
1216
1128,5
4660
1.6.ДВП, м2
153
158,1
163,2
137,7
612
1.7.Неткан. материал, кг
846
936
882
3600
1.8.Брус сосны, м3
9,4
10,4
9,8
40
1.9. Брус березы, м3
0,8
0,9
1
3,6
1.10.Набор фурн., комп.
130
144
147
135
556
2. Цена, руб.
2.1.Обивочная ткань, 1м, руб.
180
720
2.2.Бязь, 1м, руб.
21
84
2.3.ЛДСП, 1м2, руб.
85
340
2.4.ДСП, 1м2, руб.
50
200
2.5.Фанера, 1м2, руб.
160
640
2.6.ДВП, 1м2, руб.
63
252
2.7.Нетк. материал, 1кг, руб.
150
600
2.8.Брус сосны, 1м3, руб.
2000
8000
2.10. Набор фур., комп. для спал. гарнитура
1012
4048
3. Прямые затраты на материалы, руб.
3.1.Обивочная ткань
160740
177840
167580
684000
3.2.Бязь
6909
7644
7203
29400
3.3.ЛДСП
93712,5
100810
105103
92225
391850
3.4.ДСП
1645
1820
1715
7000
3.5.Фанера
176800
193680
194560
180560
745600
3.6.ДВП
9639
9960,3
10281,6
8675,1
38556
3.7.Неткан. материал
126900
140400
132300
540000
3.8.Брус сосны
1880
2080
1960
3.9. Брус березы
2400
2700
3000
10800
3.18. Набор фур., комп. для комп. стола
3150
3640
3710
3500
14000
3.13. Всего
745393,5
816110,3
831926
760569
3153998
В таблице рассчитаны потребности в материалах для производства каждого вида продукции исходя из запланированного объема выпуска и данных, приведенных в таблице 17. А также общие потребности в прямых материальных затратах как в натуральном так и в стоимостном выражении.
Следующим этапом является расчет необходимого количества закупок (по видам сырья и материалов) [34, c. 62].
Так для материала «обивочная ткань» в первом квартале это значение составит 395,2 (988*0,4) м2. Зная требуемый объем материала для выполнения плана первого периода 893 м2 , оцениваем общий требуемый объем сырья 1288,2 (893+395,2) м2 . Но начало первого квартала на складе имеется 379,39 м2 сырья. Следовательно, закупить следует 908,81 (1288,2-379,39) м2.
В свою очередь, произведение полученных величин на стоимость единицы материала дает сумму запасов на конец периода в стоимостном выражении, она будет равна 16358,8 (908,81*180) руб.
Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода, то есть данные о запасах обивочной ткани на конец периода по первому кварталу переносятся в данные о запасах на начало второго квартала.
Бюджет затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.
Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Чтобы рассчитать общее время использования основного производственного персонала, необходимо ожидаемый объем производства в каждом периоде умножить на трудоемкость изготовления единицы изделия и умножить полученный результат на стоимость одного человека-часа.
В организации имеется норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции, который для мягкой мебели составляет – 40 человеко-часа, спального гарнитура – 48 человеко-часов, компьютерного стола – 13 человеко-часа. Стоимость 1 человеко-часа составляет 26 руб. В итоге, планируется бюджет времени и денежных затрат прямого труда, который представлен в таблице 19.
Бюджет прямых затрат на оплату труда в ООО «Татьяна»
Наименование / период
Прямые затраты на оплату труда, руб.
Мягкая мебель
48880
54080
50960
208000
Спальные гарнитуры
47424
49920
52416
44928
194688
Компьютерные столы
15210
17576
17914
16900
67600
Итого
111514
121576
124410
112788
470288
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
