Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации социально-значимых товаров, перечень регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации (продукты, детская одежда, обувь, книги, медицинские товары).
Ставка 18 % действует при реализации остальных товаров, работ, услуг, включая подакцизные и деликатесные продовольственные товары.
ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский имеет право уменьшить общую сумму налога. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления.
Уплата налога производится ежемесячно, поквартально по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога по ввозимым на территорию Российской Федерации товаров производится одновременно с уплатой таможенных платежей.
Так же ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский является плательщиком единого социального налога.
Плательщики единого социального налога подразделяются на 2 категории:
1. лица производящие выплаты физическим лицам – организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2. индивидуальные предприниматели, адвокаты.
Объектом налогообложения для ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский, указанных в первом пункте являются выплаты в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым, авторским договорам.
Для налогоплательщиков второго пункта, доход за вычетом расходов, связанных с их получением.
Налоговая база для первой категории лиц- доходы в натуральном, денежном выражении (по каждому физическому лицу), которые определяются отдельно с начала налогового периода, по истечении каждого месяца нарастающим итогом.
Для второй категории лиц, налоговая база равна сумме доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период от предпринимательской либо профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
В налоговую базу не включаются:
- компенсационные выплаты;
- пособия;
- трудовые пенсии;
- единовременная материальная помощь;
- доходы ферм хозяйства в течение 5 лет с года регистрации.
От уплаты налога освобождаются:
1. организации, выплачивающие доходы инвалидам 1, П, Ш групп в течение налогового периода до 1000000 рублей.
2. Организации, образователи культурных и лечебно-оздоровительных целей для помощи инвалидам.
3. Общественные организации инвалидов, для этого необходимо, чтобы 50% уставного фонда принадлежало инвалидам и 25% от фонда оплаты труда.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом по налогу признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Сумма налога исчисляется и уплачивается отдельно по каждому работнику (отдельно в отношении каждого фонда).
Уплата налога по итогам отчетного периода определяется с учетом исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей по итогам каждого календарного месяца.
Сумма за отчетный период уплачивается в срок до 15 числа следующего за отчетным месяцем. Предоставляют налоговую декларацию по налогу не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так как организация имеет земли для пользования, общая площадь которых 7995,1 га, то уплачивается земельный налог.
Земельный налог уплачивается в местный бюджет.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные на территории которого уже введен налог.
Не являются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота, ограниченные в обороте.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований Российской Федерации в пределах установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации:
1. 0,3 % с земельных участков сельскохозяйственного назначения или жилого фонда;
2. 1,5 % в отношении прочих земель;
3. допускается дифференцированная ставка в зависимости от категорий земель.
Организации Налоговые декларации по налогу предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский в обязательном порядке уплачивает транспортный налог.
Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства.
Налоговая база определяется:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя – как определяемая по паспорту статистическая тяга на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении иных водных и воздушных транспортных средств – как единица транспортного средства.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств.
Уплата налога по окончании налогового периода до 10 числа второго месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок предоставления налоговой декларации по транспортному налогу по окончании налогового периода до 1 февраля.
Еще ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский уплачивает налог на доходы физических лиц.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц является:
1. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2. физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации, но получающие доходы от источников, расположенных на территории России.
Объектом налогообложения являются:
- для резидентов- доход, полученный от источников на территории и за пределами России;
- для лиц, не являющихся резидентами – доход, полученный только от источников на территории России.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах, или право, на распоряжении которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной помощи.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки:
1. 13% в отношении всех видов доходов;
2. 30 % в отношении доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
3. 35% в отношении доходов, полученных от выигрышей, стоимости любых призов, полученных на рекламных мероприятиях, страховых выплат по договорам добровольного страхования, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
4. 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
Сумма налога исчисляется как налоговая база, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
Общая сумма налога уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговым агентом не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый – не позднее 30 дней со дня вручения налогового уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 дней после первого срока уплаты.
Одним из региональных налогов является налог на имущество организаций, который уплачивают организации.
Объектом налогообложения налога на имущество организаций признается движимое и не движимое имущество.
Налоговая база Российских и ведущих деятельность через представительства иностранных организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Ставки налога на имущество юридических лиц производятся законами субъектов РФ, причем они не могут превышать 2,2%. Установить налоговую ставку для отдельных организаций не разрешается, однако законодательством допускается ее дифференцирование по отдельным категориям плательщиков и имущества.
При определении суммы налога ООО «Агротех – Гарант» Алексеевский самостоятельно определяет налогооблагаемую базу и ставку.
Сроки уплаты и предоставление налоговой декларации не позднее 30 числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом и не позднее 30 марта по окончании налогового периода.
Объектами налогообложения ООО «Агротех – Гарант» Алексеевский по водному налогу являются:
1. забор воды из водных объектов;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
