Прямые затраты планируют на единицу продукции, а общую сумму затрат вычисляют по формуле:
∑З = Нз*Vпр,
(4)
где∑З – сумма прямых затрат на производство данного вида продукции, тыс. руб.; Нз – норма затрат на единицу продукции, тыс. руб./шт.;
Vпр – объем производства продукции, шт.
Косвенные расходы – это расходы, которые невозможно прямо отнести на себестоимость конкретного вида продукции, поэтому их распределяют между видами продукции и цехами пропорционально с помощью ставки распределения затрат. К косвенным расходам относятся:
1) цеховые расходы;
2) общезаводские расходы.
Цеховые расходы (четыре цеха в корпусе «А») для первого года определяются 10% от прямых затрат и остаются постоянными до тех пор пока не изменится количество цехов. Общезаводские расходы составляют 5% от прямых затрат для первого года и остаются неизменными до конца расчетного периода. Расчет амортизации оборудования производится по формуле:
∑А = НА*СОФ
(5)
где∑А – сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.; НА – норма амортизации, %;
СОФ – балансовая стоимость основных средств, тыс. руб.
Ставка амортизации для зданий установлена в размере 2%, ставка амортизации оборудования – 10%.
Таблица 5 Расчет амортизации оборудования
Годы
Балансовая стоимость на начало года
Балансовая стоимость на конец года
Сумма амортизационных отчислений
1
2500,0
2250,0
250,0
2
2025,0
225,0
3
1822,5
202,5
4
1640,3
182,3
5
1476,2
164,0
Всего
1023,8
Балансовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:
СОФк = СОФн – ∑А,
(6)
где СОФк – балансовая стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.;
СОФн – балансовая стоимость основных средств на начало года, тыс. руб.
Таблица 6 Расчет амортизации производственных помещений
2450,0
50,0
2401,0
49,0
2353,0
48,0
2305,9
47,1
2259,8
46,1
240,2
Для расчета прибыли предприятия за анализируемый период построим плановый отчет о прибылях и убытках (табл. 7). Для расчета объема продаж без НДС используется формула:
ВЧ = В – В*СНДС,
(7)
Где ВЧ – «чистая» выручка от реализации продукции, тыс. руб.;
СНДС – ставка налога на добавленную стоимость, тыс. руб.
Таблица 7 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
№
Наименование показателя\годы
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Объем продаж (без НДС)
5500,0
5950,0
5250,0
4666,7
4166,7
Прямые материальные затраты
2000,0
500,0
1000,0
Прямые трудовые затраты
1400,0
350,0
700,0
Отчисления на соц. нужды (39% от пЗ)
546
136,5
273
Итого прямые затраты (п2 + п3 + п4)
3946,0
986,5
1973,0
6
Расходы на маркетинг
7
Арендная плата за помещения
8
Арендная плата за оборудование
9
Расходы по изменению продукции
10
Амортизация помещений
11
Амортизация оборудования
12
Выплаты %% за кредит
13
Цеховые расходы
394,6
14
Общие заводские расходы
197,3
15
Налог на землю
75
16
Дорожный налог ( 0,4 % от п1)
22,0
23,8
21,0
18,7
16,7
17
Расходы на НИОКР
18
Итого постоянных издержек (п6+…+п17)
988,9
964,7
938,4
914,9
893,7
19
Всего издержек (п5+п18)
4934,9
4910,7
4884,4
1901,4
2866,7
20
Валовая прибыль (п1+п19)
565,1
1039,3
365,6
2765,3
1300,0
21
Налог на имущество (1% от активов)
50
22
Льготы по налогообложению
23
Прочие доходы/ убытки
56,25
281,3
811,5
675
24
Прибыль до уплаты налогов (п20-п21-п22+п23)
571,4
1270,6
1127,1
3390,3
1925,0
25
Налог на прибыль (35 % от п24)
199,97
444,69
394,48
1186,60
673,73
26
Чистая прибыль/убытки (п24-п25+п22)
371,38
825,86
732,60
2203,69
1251,22
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
