У даному звіті валовий прибуток утворюється шляхом розрахунку різниці між виторгом від продажу й собівартістю реалізованої продукції. У першому кварталі вона дорівнює 441070,5 (1503670-1062600) грн. Для одержання прибутку від продажів необхідно відняти з валового прибутку комерційні й управлінські витрати, які були розраховані в таблицях 3.15 і 3.16. Вона буде дорівнює 121313,2 (441070,5-115599,1-204158,17) грн. Ставка податку на прибуток дорівнює 24%. Чистий прибуток знаходиться вирахуванням від оподатковуваного прибутку ставки податку. Для першого кварталу вона буде складати 92198,1 (121313,2-(121313,2×0,24)) грн. У такий же спосіб розрахований прибуток в інших кварталах бюджету.
Даний етап завершує роботу з операційним бюджетом. Наступним етапом є розробка фінансового бюджету й першим кроком у цьому напрямку є складання інвестиційного бюджету.
Розроблений інвестиційний бюджет представлений у таблиці 3.18.
За даними таблиці встановлено, що в даному періоді організація планує здійснити проект будівництва цеху по виготовленню меблів на замовлення - 465000 грн. А також організацією в першому кварталі намічене придбання обладнання і його монтаж на вартість 420000 грн.
Таблиця 3.18.
Інвестиційний бюджет
Найменування / період
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Усього за 2008р.
1
2
3
4
5
6
1.Проект будівництва цеху
· вартість матеріалів
· вартість СМР
112500
67500
45000
102500
57500
127500
82500
122500
77500
465000
285000
180000
2. Закупівлі встаткування
· вартість устаткування
· вартість монтажу
420000
339000
81000
0,00
Усього інвестиц. бюджет
532500
885000
Бюджет руху грошових коштів є підсумковим і найбільш важливим у всій схемі бюджетування. У ньому зібрані підсумкові числові показники кожного окремого бюджету. Підсумком даного бюджету є грошове сальдо, що може бути позитивним і негативним. У таблиці 3.19. показаний бюджет руху грошових коштів.
Таблиця 3.19.
Бюджет руху грошових коштів (грн.)
Залишок грош. сред. на початок періоду
808452,6
353563
405030
501561
2068607
Надходження (приплив коштів)
1. Від основної (операційної) діяльності:
1.1. Виторг від реал. прод. (без ПДВ)
1503670
1716490
1821010
1675620
6716790
1.2. Разом по розділі
Разом приплив
2312122,6
2070053
2226040
2177181
Витрати (відтік коштів)
1. По основний (операційної) діяльності:
1.1. Оплата матеріалів
745393,5
816110,3
831926
760569
3153998
1.2. Пряма з/п
111514
121576
124410
112788
470288
1.3. Загальновиробн. витрати
210120,1
223665,1
227480
211835
873100
1.4. Комерц. витрати
115599,1
121345
124167
120242
481353
1.5. Управ. витрати
203625,25
204406,81
204597,89
204158,17
816788,12
1.6. Сплата податку на прибуток
29115,2
60272,7
68137,7
62925,1
220451
1.7. Дивіденди
10692,414
15147,54
16260,079
16228,356
58326,329
1.8. Разом по розділу
1426059,6
1562523
1596979
1488746
6074304
2. По інвестиційній діяльності:
2.1. Придбання необоротних активів
2.2. Кап. будівництво
2.3. Разом по розділу
Разом відтік
1958559,56
1665023
1724479
1611246
6959304
Залишок грош. серед. на кінець періоду
565935
1826089
3.3 Аналіз зведеного бюджету
Аналіз виконання бюджету містить у собі контроль (моніторинг) його виконання й сам процес аналізу.
Контроль - процес відстеження фактичного виконання планів або визначення того, наскільки дії відповідають плану, тобто зіставлення фактичних даних об'єктів фінансового планування із плановими на предмет виявлення відхилення. Система контролю виконання бюджету на підприємстві є своєрідним моніторингом фінансового стану підприємства. У термін до 10-го числа після закінчення кожного періоду (кварталу) Управління фінансового контролю складає звіт про виконання зведеного бюджету за попередній цикл.
Заключною стадією бюджетного циклу є аналіз виконання зведеного бюджету. Цей вид аналізу іноді називають ще план-факт аналізом. Аналіз виконання проводиться окремо по операційному й фінансовому бюджетах.
Так у таблиці 3.20. представлені результати контролю операційного бюджету за минулий перший квартал.
Таблиця 3.20.
Управлінський звіт про фінансові результати ТОВ «Енергоресурси - 7» за I квартал 2008р.
Показники
План
Факт
Відхилення
абс.
(грн.)
віднос.
(%)
1. Виторг від реалізації
1526225,05
+22555,05
+1,5
2. С/вар-ть випуску (перем. витрати)
1043193,99
1052582,69
+9388,7
+0,9
3. Маржинальний дохід
460476
473642,36
+13166,36
+2,8
4. Постійні витрати
· управлінські витрати
· комерційні витрати
· загальновиробн. витрати
338630,35
75000
60005,1
0,0
5. Валовий прибуток
121313,2
134837,3
6. Податки
32360,95
+3245,75
+11
7. Чистий прибуток
92198,1
102476,35
+10278,25
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29
