Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали. У таблиці 3.9 представлений графік оплати придбаних матеріалів, розроблений на основі дані таблиці 3.7.
Таблиця 3.9.
Графік оплати придбаних матеріалів
Найменування/період
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Усього за 2008р.
1
2
3
4
5
6
Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду
258564
Надходження грошей від продажів 1 кварталу
380777,7
761555,4
Надходження грошей від продажів 2 квартали
413766,5
827533
Надходження грошей від продажів 3 квартали
403705,5
807410,9
Надходження грошей від продажів 4 квартали
375734,8
Разом грош. Виплат
639341,7
794544,2
817471,9
779440,3
3030798,1
Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. У першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,4×0,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і сплатити 50% вартості матеріалів, придбаного в другому кварталі, це складе 794544,2 (380777,7+413766,5) грн. І т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець періоду в обсязі 50% від вартості матеріалів, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 375734,8 (751469,5×0,5) грн. І поміщається в підсумковому балансі підприємства в статті кредиторська заборгованість.
Бюджет прямих витрат на оплату праці складається виходячи із прийнятої на підприємстві системи оплати праці. Щоб розрахувати загальний час використання основного виробничого персоналу, необхідно очікуваний обсяг виробництва в кожному періоді помножити на трудомісткість виготовлення одиниці виробу й помножити отриманий результат на вартість однієї людино-години.
В організації є норматив витрат прямої праці на одиницю готової продукції, що для м’яких меблів складають – 40 людино-години, спального гарнітура – 48 людино-годин, комп’ютерного стола – 13 людино-години. Вартість 1 людино-години складає 26 грн. У підсумку, планується бюджет часу й грошових витрат прямої праці, що представлений у таблиці 3.10.
Бюджет прямих витрат на оплату праці
Найменування / період
1. Кількість одиниць продукції, що підлягають виготовленню (шт.)
1.1. М'які меблі
47
52
49
200
1.2. Спальний гарнітур
38
40
42
36
156
1.3. Комп'ютерний стіл
45
53
50
2. Загальні витрати робочого часу, ч
2.1. М'які меблі
1880
2080
1960
8000
2.2. Спальний гарнітур
1824
1920
2016
1728
7488
2.3. Комп'ютерний стіл
585
676
689
650
2600
2.4. Разом
4289
4676
4785
4338
18088
3. Погодинна ставка, грн.
26
4. Прямі витрати на оплату праці, грн.
4.1. М'які меблі
48880
54080
50960
208000
4.2. Спальні гарнітури
47424
49920
52416
44928
194688
4.3. Комп'ютерні столи
15210
17576
17914
16900
67600
4.4. Разом
111514
121576
124410
112788
470288
Бюджет загальновиробничих витрат складений виходячи із прогнозованого фонду часу праці основних виробничих робітників. Змінна частина витрат розраховується виходячи зі ставки 35 грн. за кожну годину використання праці основних робітників. Постійна частина витрат у кожному періоді становить 140005,1 грн. Остаточний вид бюджету міститься в таблиці 3.11.
1. Заплан. прямі витрати праці (за годину)
2. Ставка змінних накладних витрат (грн. /година)
35
3. Разом змінні накладні витрати, грн.
150115
163660
167475
151830
633080
У тому разі:
3.1. Допоміжні матеріали
22517,25
24549
25121,25
22774,5
94962
3.2. З/п допоміжних робітників
45034,5
49098
50242,5
45549
189924
3.3. Преміальний фонд
16512,65
18002,6
18422,25
16701,3
69638,8
3.4. Електроенергія
55542,55
60554,2
61965,75
56177,1
234239,6
3.5. Інші змінні витрати
10508,05
11456,2
11723,25
10628,1
44315,6
4. Постійні загальновиробн. витрати, грн.
140005,1
560020,4
4.1. Амор. відрахування встаткування цеха
80000
320000
4.2. Страхування майна
4865,28
19461,12
4.3. З/п контролерів, майстрів, начальників цехів
24326,4
97305,6
4.4. Електроенергія на освітлення
77844,48
4.5. Ремонт цеху
11352,32
45409,28
5. Разом загальновиробн. витрати нараховані
290120,1
303665,1
307480
291835
1193100
6. Разом ставка накладних витрат (грн. /година)
67,64
64,94
64,25
67,27
65,96
7. Усього виплати коштів, грн.
210120,1
223665,1
227480
211835
873100
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29
