78. Понятие и виды федеральных налогов и сборов.

         Налоги и сборы – это обязательные и по юридической форме индивидуально безвозмездные платежи организаций и физических лиц, установленные в пределах своей компетенции представительными органами государственной власти или местного самоуправления для зачисления в бюджетную систему (или внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды) с определением их размеров и сроков уплаты.

        Федеральными признаются налоги с сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ.

         К федеральным налогам и сборам относятся: 1) Налог на добавленную стоимость. 2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья. 3) налог на прибыль (доход) организаций. 4) налог на доходы от капитала. 5) подоходный налог с физических лиц. 6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды. 7) государственная пошлина. 8) таможенная пошлина и таможенные сборы. 9) налог на пользование недрами. 10) налог на воспроизводство минерально-сыръевой базы. 11) налог на дополнительный доход  от добычи углеводородов. 12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами. 13) лесной налог. 14) водный налог. 15) экологический налог. 16) федеральные лицензионные сборы.

        Т.о. федеральные налоги отличают следующие особенности: они устанавливаются законодательными актами РФ, взимаются на всей ее территории, круг плательщиков, объекты налогообложения,  ставки налога, порядки зачисления в бюджет или во внебюджетный фонд определяются законами РФ. Но это не исключает зачисления их не только в федеральный бюджет, но и бюджеты другого уровня.

79. Понятие и виды налогов и сборов субъектов РФ (или региональные).

        Налоги и сборы – это обязательные и по юридической форме индивидуально безвозмездные платежи организаций и физических лиц, установленные в пределах своей компетенции представительными органами государственной власти или местного самоуправления для зачисления в бюджетную систему (или внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды) с определением их размеров и сроков уплаты.

          Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ вводимые в действия и обязательные к уплате на территории соответствующих Субъектов РФ. При установлении регионального налога законодательными органами Субъекта РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, в пределах установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному региональному налогу, налоговые льготы.

          Не могут устанавливаться региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

          К региональным налогам и сборам относятся: 1) налог на имущество организаций. 2) налог на недвижимость. 3) дорожный налог. 4) транспортный налог. 5) налог с продаж. 6) налог на игорный бизнес. 7) региональные и лицензионные сборы. 8) налог с продаж. 9) единый социальный налог.

          Часть платежей данной группы, как и федеральные налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории, однако их конкретные ставки определяются органами госвласти Субъектов РФ, если законом не установлено иное, и они зачисляются в соответствующие бюджеты, а так же могут быть переданы полностью или частично в местные бюджеты.  

80. Понятие и виды местных налогов и сборов.

         Налоги и сборы – это обязательные и по юридической форме индивидуально безвозмездные платежи организаций и физических лиц, установленные в пределах своей компетенции представительными органами государственной власти или местного самоуправления для зачисления в бюджетную систему (или внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды) с определением их размеров и сроков уплаты.

         Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов МСУ, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом и актами МСУ, обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Во-первых, налоги и сборы, устанавливаемые законодатель­ством РФ и подлежащие обязательному введению на всей территории Российской Федерации:

        К местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог. 2) налог на имущество физических лиц. 3) налог на рекламу. 4) налог на наследование или дарение. 5) местные лицензионные сборы. 6) налог на строительство объектов в курортной зоне. 7) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и компьютеров. 8) содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. 9)

        Во-вторых, налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления. (другие платежи входят во вторую группу: их более двадцати):

        1) налог на рекламу. 2) сбор с владельцев собак. 3) сбор за выдачу ордера на квартиру. 4) сбор за парковку автотранспорта. 5) лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями. 6) выигрыши на бегах, тотализаторы и сбор за открытие игорного бизнеса. 7) уборка территорий. 8) право торговли. 9) право проведение кино – и фотосъемок. 10)сделки совершаемые на биржах. 11) сбор за использование местной символики производителями продукции. 12) проведение местных аукционов и лотерей и многие другие налоги с сборы.

81. Прямые и косвенные налоги.

         Налоги  – это обязательные и по юридической форме индивидуально безвозмездные платежи организаций и физических лиц, установленные в пределах своей компетенции представительными органами государственной власти или местного самоуправления для зачисления в бюджетную систему (или внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды) с определением их размеров и сроков уплаты.

           В зависимости от формы возложения налогового бремени налоги могут быть прямыми и косвенными. Этот вопрос в настоящее время относится к числу актуальных. РФ в настоящее время переходит к активному использованию косвенных налогов.

           Прямые налоги, в отличие от косвенных, непосредственно обращены к налогоплательщику – его доходам, имуществу, другим объектам налогообложения. Юридический и фактический плательщик в этом случае совпадают в одном лице.

           Прямые налоги: на прибыль, на имущество, на доходы, на транспорт и т.д.

           Косвенное налогообложение отличается от этой формы своей замаскированностью. Налог в этом случае устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров, и в результате этого не связан непосредственно с доходом или имуществом фактического плательщика. Закон возлагает юридическую обязанность внесения суммы налога в казну на предприятие производящее или реализующее товары, оказывающие услуги, за счет выручки. Фактически бремя уплаты налога возложено на потребителя, который приобретает эти товары по ценам, повышенным на сумму косвенного налога.

           Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж,

           Экономисты и политики считают, что косвенные налоги несправедливы, поскольку чем беднее человек, тем большую долю своего дохода он отдает государству в виде этих налогов.

82 Общая характеристика налогов, взимаемых с юридических лиц.

По действующему законодательству Российской Федерации юридические лица уплачивают налоги, относящиеся к разным территориальным уровням.

Правовой статус юридических лиц в области налогообложе­ния заключается в основном в следующем. Само выражение «юридическое лицо» применяется в данном случае как обобщен­же, которое охватывает организации различных видов. В качес­тве налогоплательщиков могут выступать как коммерческие, так и некоммерческие организации. Коммерческие организации, в отличие от некоммерческих, основной целью своей деятельнос­ти имеют извлечение прибыли. К налогоплательщикам — юридическим лицам относятся: 1) предприятия и организации (в том числе бюджетные), имеющие согласно законодательству РФ статус юридического лица, включая созданные на территории РФ предприятия с иностранными инвестициями; 2) международные объединения и организации, осуществля­ющие деятельность на территории РФ; 3) компании, фирмы, любые другие организации, образован­ные в соответствии с законодательством иностранных госу­дарств, которые осуществляют предпринимательскую деятель­ность в РФ через постоянные представительства (или — ино­странные юридические лица).

Все перечисленные субъекты несут обязанность уплатить какой-либо налог, как и другие связанные с ней обязанности, только при наличии у них соответствующих объектов налогооб­ложения. Они обязаны также, руководствуясь законодательст­вом, исчислить суммы налоговых платежей, подлежащие упла­те в установленные сроки; своевременно перечислить со своего расчетного счета в банке требуемую сумму; вести бухгалтерский учет, представлять. Налоговым органам отчеты о финансово-хозяйственной деятельности и в установленных случаях расче­ты платежей.

Объектами налогообложения для юридических лиц (других категорий налогоплательщиков данной группы) могут быть прибыль, доход, стоимость определенных товаров и другие денежные суммы, а также имущество. Соответственно этому юридические лица уплачивают налоги: на добавленную стои­мость, на прибыль (доход) предприятий, на доходы банков и от страховой деятельности, на имущество предприятий. На них распространяется также ряд налогов целевого назначения, относящихся одновременно и к физическим лицам (налоги, зачисляемые в дорожные фонды, земельный и др.).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22