Главная Французский Финансы деньги кредит Финансовый менеджмент финансовая математика Финансовое право Философия Маркетинг реклама и торговля Кулинария и продукты питания Краеведение и этнография Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника История и исторические личности Иностранные языки и языкознание Охрана окружающей среды экология Общениеэтика семья брак Нотариат Не Российское законодательство Биология и химия Этика эстетика Основы права Неопределено Немецкий Мировая экономика МЭО Цифровые устройства Хозяйственное право Самоучитель по GPRS Карта сайта	Рефераты. Система учета и аудита движения денежных средств 3        раздел -  использование по всем основным направлениям на оплату поступающих материальных ценностей и услуг, на оплату труда и социальные выплаты, на выдачу подотчетных сумм, авансов, на оплату долевого участия в строительстве, на оплату машин, оборудования и транспортных средств,  на  выплату дивидендов, процентов, на финансовые вложения, на расчеты с бюджетом, на оплату процентов по полученным кредитам, займам и прочие выплаты и перечисления и т.д. 4         раздел - остаток денежных средств на конец отчетного периода всего, в том числе: по расчетам, с юридическими лицами, с физическими лицами, из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов, бланков строгой отчетности.     Сведения о движении денежных средств, представляются в валюте РФ-рублях по данным счетов: -         50 «Касса», -          51 «Расчетный счет», -         52 «Валютный счет», -          55 «Специальные счета в банках».  Движение денежных средств показывается по видам деятельности текущей, Инвестиционной, финансовой.   Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п.   Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность-с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.   Отчет о движении денежных средств имеет важное - значение для контроля  финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств. 2.2.3      Отражение операций по движению денежных средств на счете 50 Касса за апрель 2002г. Как и все организации ОАО «Росмолбиопром» имеет кассу, которая связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные расходы и хозяйственные операции которые отражаются с помощью следующих проводок:
№	документ	Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	ПКО	Получено в кассу предприятия по чеку №…..	10000	50	51
2	РКО	Сдано из кассы предприятия на расчетный счет по объявлению	14000	51	50
3	ПКО	Поступило от покупателя выручка за продукцию	5000	51	62
4	РКО	Выплачен больничный лист	433-16	69/01	50
5	Ведом. № РКО	Выплачена заработная плата	1800	70	50
6	РКО	Выдано в под отчет	1500	71	50
7	ПКО	Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам	1000	70	50

Как на любом предприятии на ОАО “Росмолбиопром” ежемесячно формируется информацию о всех операциях, в т.ч. по денежным средствам в первичных документах, в журналах-ордерах, в главной книге, а затем составляется ежеквартальная бухгалтерская отчетность нарастающим итогом: на 01.01.2001 г., на 01.04.2001 г., на 01.07.2001 г., на 01.10.2001 г., на 01.01.2002 г.

  При этом используются только типовые формы первичных документов. Из первичных документов (Приходных и Расходных кассовых ордеров) данные заносят в компьютер и сводная информация распечатывается в виде журналов-ордеров, предусмотренных бухгалтерской программой СбиС++. Итоги оборотов по корреспондирующим счетам из журналов-ордеров вручную переносятся в Главную книгу.

   Электронные платежные поручения и платежные поручения вносятся, в лицевой счет каждый день и итог по поступлению и выбытию по расчетному счету распечатывается, в виде лицевого счета,  в котором отражаются обороты по дебету и по кредиту, а также выводится остаток, либо по дебету, либо по кредиту расчетного счета. В течение месяца лицевые счета с приложенными к ним первичными документами копятся в специальной папке, а затем вся информация по приходу и расходу формируется в журнале- ордере  и выводится остаток по дебету или кредиту расчетного счета за месяц. Ежемесячные обороты по расчетному счету заносятся в Главную книгу, аналогично оборотов по 50 счету «Касса». 

2.2.4.  Отражение операций по движению денежных средств на 51 расчетном счете

 Для хранения свободных денежных средств и организации безналичных расчетов предприятие имеет расчетный счет в ФАКБ «Севергазбанк», с которым заключен Договор банковского счета. При недостатке денежных средств, предприятие вынуждено пользоваться кредитами банка, для этого в банке открывается счет ссуды.

51 «Расчетный счет»

№

Содержание хозяйственных операций

Дебет

Кредит

1

Поступило на расчетный счет заемщика сумма в счет погашения долгосрочного займа

 

51

 

58

2

Получена выручка от реализации продукции, работ и услуг (учет «по оплате)

 

51

 

90

3

Поступила на расчетный счет выручка от реализации прочих активов

 

51

91

 

4

Поступ. От покуп. Денежные средства в качестве выручки за реализованную им продукцию (учет «по отгрузке»)

 

51

62

 

5

Осуществлены платежи во внебюджетные фонды по налогам, сборами, пени и штрафам

68

51

6

 

Перечислены взносы в социальные фонды, в том числе пени, штрафы, недоимки

 

69

 

51

2.3.Анализ системы аудита на предприятии

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств, в кассе производится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утвержденному Банком России 04.10.93 № 18 (не менее одного раза в месяц). Комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полностью проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19