50.   Положение по бухгалтерскому учету «Расход организации» (ПБУ 10/99)

51.   Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)

52.   Стандарт планирование аудита (протокол №6 от 25.12.96.

53.   Райфа. «Анализ решений». М.1999

54.  Джозеф Ф. Синки, мл. «Управление финансами», Москва, 1998.

55.   МакНотон Д. Идр. «Деньги» М.: Финансы и статистика, 1999.

56.  Газета для корпоративных пользователей информационной техники PC WEEK №4 (322), 2002 г.

57.   Газета бухгалтерский учет №13 2002г. автор статьи Верещагин Н.В.

58.  Стандарт «Изучение и использование работы внутреннего аудита» протокол №3 от 27.04.99г.

59. Бухгалтерский учет: Учебник/Под. Ред. П.С. Безруких – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: Бух. уч.,1999г.

60. Методичка

61    Кожинов В.Я. Переход к новому плану счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 4600 бухгалтерских проводок в таблицах перехода к новому Плану счетов. – М.: Экзамен, 2001. – 496 с.

62   Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пер. с англ.;Гл. редактор серии проф. Я.В.Соколов.- М.: Финансы и статистика, 1995.-560 с .: ил.- (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту).

63   Горбунов А.Р. «Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков». Издание второе, дополненное и переработанное – М.: Издательская фирма «Анкил». 2000-224 с

Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии !

Вашему вниманию предоставляется дипломная работа на тему: «Учет и аудит движения денежных средств».

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, которые подразделяются на наличные и безналичные денежные средства.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты).

Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств, в банках, либо путем зачетов взаимных требований.

При написании работы использованы нормативные документы, законодательные акты, специальная и научная литература, периодические издания, научные публикации и материалы объекта преддипломной практики на ОАО “Росмолбиопром”.

В дипломе рассмотрены теоретические вопросы учета и аудита движения денежных средств.

 Денежные средства конкретных организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках.

При     формировании регистров аналитического и синтетического учета применяются  следующие бухгалтерские проводки, которые представлены на   ПЛАКАТЕ №1.

 В работе рассмотрены вопросы проведения аудита денежных средств на предприятиях. Перед составлением плана проверки предшествует оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия.

Аудитор с помощью специально составленного вопросника, который представлен, на  ПЛАКАТЕ №2 определяет состояние внутреннего контроля, дает предваритель­ную оценку соблюдения на предприятии кассовой дисциплины.

Во втором разделе  дипломной работы изучен учет движения денежных средств и  их аудит на ОАО «Росмолбиопром». Предприятие специализируется на выпуске бактериальных заквасок и концентратов, используемых в молочной и мясной продукции, выпуске молочной продукции. Осуществляет проведение экспериментальных и опытно производственных проверок технологии новых видов продукции. Осуществляет отпуск коммунальных услуг населению и предприятия города.  

Структура управления ОАО «Росмолбиопром» представлена На ПЛАКАТЕ №3  .

Предприятие имеет расчетный счет ФАКБ «Севергазбанке». В безналичном порядке оплачивает платежи за поступающие товарно-материальных ценностей, налоги в бюджетные и внебюджетные фонды, услуги др. организаций. Для составления плана и программы аудиторской проверки по расчетному счету аудитор  использовал следующий перечень вопросов которые представлены на ПЛАКАТЕ №4.

В программном разделе даны основные лидеры, задающие темп в этом секторе экономике российского рынка, а именно такие программы как:

ФОЛИО, ИНФО - Бухгалтер, ИНФИН - Бухгалтерия, Супер менеджер, AUBI,  Бухгалтерия 1С и т. д. Так же даны основные характеристики бухгалтерских программ (ПЛАКАТ№5) .Программа, выбранная ОАО «Росмолбиопром» называется «СбиС++». В программе имеются недостатки при разноске и формировании документов. Я предлагаю для конкретного вида организации   более усовершенствованную программу такую программу как АУБИ. 

  В правовом разделе рассмотрены вопросы гражданско-правового регулирования хозяйственной деятельности,  налоговое и банковское законодательство, основы законодательства по нотариату, правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита, уголовная ответственность в сфере экономической деятельности.

В ходе проведённой аудиторской проверки на предприятии были проверены: бух.проводки (ПЛАКАТ№6),Главная книга, Журнал-ордер№2, выписки банка с приложенными первичными документами. Было выявлено ряд расхождений отражённых на (ПЛАКАТЕ№7).

Выработаны рекомендации и основные направления совершенствования бух. учёта на ОАО “Росмолбиопром” (ПЛАКАТ№8),а именно: смена программного пакета, введение внутреннего аудита.

Плакат№1