гостиницы «Old Town Maestro?s» за 2005-2006 гг

Следует отметить, что в полную себестоимость в таблице ( Прилож. 3) включены все расходы по обычным видам деятельности

Рассмотрим влияние на изменение финансового результата от основной деятельности трех факторов:

- объема реализации гостиничного продукта;

- структуры реализации гостиничного продукта;

- затрат на единицу стоимости реализованного гостиничного продукта.

Изменение финансового результата за счет изменения объема реализованного гостиничного продукта рассчитывают по формуле:

? Рn = Р0 (Iсс - 1) (1)

где Pо -- размер прибыли прочного периода;

Iсс - индекс объема реализации гостиничного продукта по полной себестоимости равен отношению:

Icc = CC1 / CC0 (2)

где СС1 и ССо - полная себестоимость реализованного гостиничного продукта отчетного и предшествующего периодов соответственно.

По данным таблицы (Прилож. 3) индекс реализации гостиничного продукта ГК «Old Town aestro”s» равен:

Iсс = 5 160 948 / 6 799 238 = 0,759

Данные таблицы (Прилож. 3) и полученный индекс реализации по себестоимости подставим в формулу (1):

? Рn = 816 606 (0,759 - 1) = -196 802 EEK

Уменьшение объема реализации гостиничного продукта по полной себестоимости на 1 638 290 крон привело к снижению прибыли на 196 802 кроны.

Изменение финансового результата за счет изменения структуры реализованного гостиничного продукта находим по формуле:

? Рs = Р0 (Iп - Icc) (3)

где In - индекс объема реализации услуг в фактических ценах, который определяет отношением:

In = N 1 / N0 (4)

где N 1 и N0 - выручка от продажи гостиничных услуг отчетного и предшествующего периода соответственно.

По данным таблицы (приложение 3) индекс реализации в фактических ценах равен:

In = 6 686 316 / 7 615 844 =0,878

Тогда влияние структуры составит:

? Рs = 816 606 (0,878- 0,759) = 97 176 крон

Изменения в структуре реализованного гостиничного продукта, приводящие к изменению его себестоимости и цены, оказали меньшее влияние. В результате улучшения структуры реализуемого продукта (увеличения доли более рентабельных номеров) прибыль увеличилась на 109 425 крон.

Изменение финансового результата под влиянием изменения затрат на единицу стоимости реализованного гостиничного продукта определяют с помощью выражения:

? Рp = ( ССо /N0 - CC1) / N1 (5)

где ССо - затраты, приходящиеся на единицу стоимости реализованного гостиничного продукта предшествующего периода;

СС1 - затраты, приходящиеся на единицу стоимости реализованного гостиничного продукта отчетного периода.

Подставим в формулу (5) соответствующие данные из таблицы (Прилож. 3).

? Рp = (6 799 238 /7 615 844 - 5 160 948 /6 686 316)* 6 686 316 = 808 432 крон

В результате снижения затрат, приходящихся на единицу стоимости реализованных услуг, с 0.893 кроны до 0,772 кроны. прибыль увеличилась на 806 044 кроны. Таким образом, влияние себестоимости единицы гостиничного продукта на изменение финансового результата оказалось наибольшим, поэтому для улучшения финансового результата администрации OЬ Desito Invest следует в первую очередь заботиться о снижении уровня себестоимости в отношении к выручке. Для этого нужно либо снижать затраты, либо повышать цены в пределах платежеспособного спроса клиентов организации гостиничного бизнеса.

Сумма влияния факторов должна равняться абсолютному изменению финансового результата (прибыли):

? Рn + ? Рs + ? Рp = ? P

-196 802 +97 176 +808 432 = 708 тыс. крон

Равенство подтверждает правильность расчетов. Итогом анализа расчетные величины (прибыль) факторного анализа финансового результата от основной деятельности организации гостиничного бизнеса OЬ Deesito Invest приведены в таблице 1.

Таблица 1

Результаты факторного анализа прибыли тыс.EEK

Из таблицы 1 следует, что результаты факторного анализа показали увеличение прибыли в 2006 г. В 2006 году увеличение прибыли достигнуто за счет снижения затрат на единицу стоимости реализованного гостиничного продукта. В 2006 г. улучшение финансового результата (прибыли) в сравнении с 2005 г. оказалось меньшим. Достижение прироста прибыли происходит в основном за счет снижения затрат на единицу стоимости гостиничного продукта. Как видно из таблицы 1 прибыль от продаж возросла на 808 тыс. крон, стоит заметить, что структурные сдвиги, хотя и увеличили прибыль, но на незначительную величину 97 тыс. рублей, а снижение объема реализованных услуг по себестоимости уменьшили прибыль на 196 тыс. крон.

Для проведения анализа затрат OЬ Desito Invest составим таблицу (Прилож. 4). Из таблицы (Прилож 4) следует, что в структуре затрат наибольший удельный вес имеют затраты по статье «Материальные затраты». Большую долю также занимают расходы, связанные с оплатой труда, причем наблюдается рост их удельного веса в 2006 г. по сравнению с 2005 г.. Рост расходов по оплате труда стимулирует улучшение финансовых результатов, причем при росте прибыли от продаж на 87% в 2006 г расходы по оплате труда в этом же периоде, по данным таблицы (Прилож.4), повышаются на 1%, т.е. нет особо негативной тенденции опережения роста расходов по заработной плате над ростом прибыли, поэтому данную статью расходов можно увеличить с целью стимулирования эффективной работы работников ГК «Old Town Maestro?s». В основном рост расходов на заработную плату произошёл за счёт уменьшения процента подоходного налога в 2006 году.

Наглядно структуру затрат в составе полной себестоимости OЬ Desito Invest в 2006 году можно проследить на диаграмме (рис.3)

Рис.3. Удельные веса расходов в структуре полной себестоимости реализованного гостиничного продукта OЬ DESITO INVEST в 2006 году

Как видно из рис.3, больший удельный вес составляют материальные затраты. Поэтому рассмотрим структуру материальных затрат и их динамику (Прилож. 5). В составе материальных затрат наибольшую часть занимают затраты на услуги. (рис. 4).

Рис.4. Удельные веса затрат в составе материальных затрат, входящих в себестоимость реализованного гостиничного продукта OЬ Desito Invest ( гостиница «Old Town Maestro?s» ) в 2006 г.

По затратам на 1 тыс. крон реализации услуг наблюдается ежегодное снижение их величины материальных затрат (Прилож. 4). Возможности снижения затрат нашли отражение в таблице (Прилож.4). Из таблицы видно, что в 2006 г. в сравнении с 2005 г. затраты на 1 тыс. крон стоимости продаж снижались на 0,121 тыс. крон (0,772 - 0,893).

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1.Влияние себестоимости единицы гостиничного продукта на изменение финансового результата оказалось наибольшим.

2. Анализ показал, что изменение затрат на единицу гостиничного продукта оказывает наибольшее влияние на изменение финансового результата, OЬ Desito Invest следует уделить больше внимания собственным затратам, анализировать их структуру.

3. В составе материальных затрат наибольшую часть занимают затраты на покупку услуг, поэтому OЬ Desito Invest следует рассмотреть возможности нахождения услуг, которые позволили бы уменьшить эту статью расходов.

2.4. Анализ внутренней и внешней среды OЬ Desito Invest

Самым перспективным направлением для гостиничного бизнеса в Эстонии специалисты считают ориентированные на средний класс двух - и трехзвездочные отели. Большим минусом Эстонии считается то, что летом гостиничных мест не хватает, зато зимой отели, напротив, пустуют, и это затрудняет их содержание. Из этого мы можем отметить, что сами гостиницы в этом направлении могут только снижать стоимость номеров в зимнее время и предлагать дополнительные пакеты услуг. Рынок гостинничного бизнеса в Эстонии резко оживился начиная с 2000 года. Теперь можно наблюдать картину, что в сезонность гостиницы Таллинна загружены по максимуму. С одной стороны радует, что количество туристического спроса увеличивается, но хотелось бы рассмотреть причины возникновения такого спроса. Для определения данного вопроса газетой Postimees был произведён экспресс опрос среди специалистов ведущих гостиничных комплексов города.

Evelin Bцtker, Специалист по продажам и приёму, гостиницы Schlцssle/Hotell St.Petersbourg о принципах работы гостиничных комплексов:

Во-первых, используем популярность сада для организации завтраков, обедов и ужинов, а так же для организации различных мероприятий. Оказываем помощь в оформлении этих мероприятий вплоть до составления тематического меню. Открыли уличное кафе перед зданием гостиницы. Открыли гостиницу в Риге - Grand Palace.

Во-вторых, рынок гостиничных услуг в летний период считает недостаточным по сравнению с зимним периодом. Считаем, что Таллинн способен ещё расширить сеть гостиничных услуг только в том случае, если государство будет расширять и увеличивать обьём рекламы Таллинна, как туристического обьекта.

В-третьих, наши гостиницы в ценовом классе одни из самых дорогих. Основной массой потребителей услуг являются бизнесмены и дипломаты, в летнее время больше просто туристы.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12