|
|
|
20 300 000 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
705 |
|
Использование прибыли |
|
|||
|
70501 |
Использование прибыли отчетного года |
А |
9 700 000 |
|
||
|
Итого по счету 705: |
9 700 000 |
|
||||
|
|
||||||
|
Итого по разделу 7: |
65 732 000 |
130 800 000 |
||||
|
|
||||||
|
Итого по группе А: |
1 280 710 000 |
1 280 710 000 |
||||
Председатель Правления АКБ «Рассвет» / Колоколова В.Н./
Главный бухгалтер АКБ «Рассвет» /Петрова Ю.В./
2.6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Рассвет» на 1 сентября 2005г. и на 2 сентября 2005 г.
Финансовое состояние активов и пассивов АКБ «Рассвет» по балансу на 1 сентября 2005 г. можно охарактеризовать как не очень устойчивое. Вывод об этом сделан на основании оценки структуры активов и пассивов банка.
Разложив активы банка, наблюдается следующее:
· недостаточное количество свободных наличных денежных средств в кассе банка, его обменных пунктах и банкоматах, а также свободных безналичных денежных средств на корреспондентских счетах в Банке России, в кредитных организациях-корреспондентах и в банках-нерезидентах в СКВ (76 000 000 руб.);
· довольно много кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям на сроки до 30 и от 31 до 90 дней (650 000 000 руб.);
· большое количество вложений в ценные бумаги, особенно много ценных бумаг в торговом портфеле (400 650 000 руб.).
Разложив пассивы банка, в структуре его заемных и привлеченных средств наблюдается большая сумма обязательств до востребования в составе:
· остатков на текущих и расчетных счетах юридических лиц – негосударственных финансовых и коммерческих организаций (400 000 000 руб.);
· привлеченных депозитов физических лиц до востребования (110 000 000 руб.);
· средств на корреспондентских счетах ЛОРО кредитных организаций-корреспондентов (50 000 000 руб.).
Для описания образовавшейся проблемы важное значение имеет анализ ликвидности активов и пассивов банка, а именно способности банка платить по своим обязательствам. Банк считается ликвидным, если, реализовав текущие активы, он может расплатиться по текущим обязательствам. При этом срок превращения активов в деньги должен соответствовать сроку погашения обязательств. Для этого рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:
Таким образом, у банка показатель мгновенной ликвидности ниже установленного норматива (15 %), что говорит о том, что у банка ограничено время, необходимое для превращения активов банка в деньги без потерь.
Проанализировав структуру размещения средств банка, напрашивается вывод о том, что она ставит под угрозу стабильность деятельности банка. Для стабилизации финансового положения банка 1 сентября 2005 года необходимо принять следующие меры:
- привлечь денежные средства различных клиентов, например, посредством
выпуска и реализации депозитных и сберегательных сертификатов;
- реализация различных лотерейных билетиков и юбилейных монет из
драгоценных металлов либо слитков из них же;
- получение кредитов от различных заемщиков;
- привлечение средств клиентов в срочные депозиты, можно даже предлагать клиентам переводить их денежные средства на вкладах до востребования на срочные;
- можно также реализовать какие либо ценные бумаги из торгового портфеля;
- другие операции, направленные на повышение мгновенной ликвидности.
Для того чтобы улучшить сложившееся положение АКБ «Рассвет» следует отказаться от проведения следующих видов банковских операций 1 сентября 2005 года:
- предоставление как долгосрочных, так и краткосрочных кредитов различным заемщикам;
- значительные вложения в ценные бумаги различных эмитентов;
- не покупать по возможности какие-либо объекты имущества;
- не вкладывать значительные суммы денежных средств в какие-либо проекты и иные сделки.
На 2 сентября 2005 года в балансе АКБ «Рассвет» произошли следующие изменения: в структуре активов банка на 200 000 руб. увеличились денежные средства и стали составлять 76 200 000 руб.; в структуре пассивов банка на 10 238 000 руб. уменьшились средства на текущих и расчетных счетах юридических лиц и стали составлять 389 762 000 руб. Следовательно, финансовое состояние банка координально не изменилось.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
В данной курсовой работе рассмотрен вопрос о порядке проведения пассивных операций банка с ценными бумагами. Жесткая регламентация выпусков облигаций со стороны Правительства и Центрального банка Российской Федерации обеспечивает кредитным организациям почетный статус надежного эмитента и вызывает к ним наибольшее доверие со стороны инвесторов. Коммерческие банки выпускают и иные финансовые инструменты, помимо облигаций, к ним большинство инвесторов относится с опасением и осторожностью, поскольку процедура их выпуска менее формализована. Это выгодно банку, но ненадежно для клиентов. Иначе говоря, к банкам, эмитирующим векселя, депозитные и сберегательные сертификаты предъявляются менее высокие требования (возможность в истории банка наличия убытков, просроченной задолженности и т.д.) и они могут входить в группу рисковых и сомнительных банков.
Среди ценных бумаг, процедура выпуска которых не требует регистрации проспекта эмиссии, наибольшей популярностью пользуется вексель. Он имеет ряд преимуществ не только по сравнению с традиционными банковскими вкладами, но упоминавшимися ранее облигациями.
Процесс выпуска ценных бумаг должен быть отрегулирован наиболее жестко, ибо именно ценные бумаги, являются одним из главных инструментов, с помощью которых привлекаются крупные денежные средства, так как они выпускаются серийно и массово.
В заключение следует отметить, что на выпуск банком ценных бумаг влияют многие факторы: это и экономическая ситуация в стране, и проводимая правительством политика в отношении банковской системы и др., поэтому для выпуска ценных бумаг банк – эмитент должен иметь устойчивое финансовое положение и строго соблюдать действующее банковское законодательство
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.
- Гражданский кодекс Российской Федерации.
- Федеральный закон Российской Федерации от 03.02.1996 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 02.11.2004 № 127-ФЗ).
3. Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 23.12.2003 № 186-ФЗ).
4. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете».
5. Федеральный закон Российской Федерации от 22 апреля 1996 г.
№ 39-ФЗ «О рынке ценных бунаг».
- Положение Банка России от 5 декабря 2002 года №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
- «Бухгалтерский учет»: учебник / К. Парфенов. Москва, «Парфенов.ру», 2005 г.
- «Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке»: учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. Москва, ЗАО «Издательство «Экономика», 2005 г.
- «Бухгалтерский учет в коммерческом банке»: учебное пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. Москва, ИНФРА-М, 2006 г.
- План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации: методическое пособие по курсу «Учет и операционная деятельность в банках» / Москва, 2004 г.
- Журнал «Бухгалтерия и банки», № 6, Москва, 2005 г.
- Конспекты лекций И.И Шох.
- www.yandex.ru
ПРИЛОЖЕНИЯ.
Ф. Д3
БАНК
ПОРУЧЕНИЕ ВКЛАДЧИКА
«___»__________2____ г. по счету № _______
_________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество вкладчика)
о перечислении на___________________________счёт №________________
_________________________________________________________________
(получатель платежа)
в________________________________________________________________
(наименование банка получателя)
к/счет_____________________________________ БИК_____________
за________________________________________________________________
(назначение платежа)
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Налоговые коды
Группа платежа______Сумма_______________________________руб. 00 коп.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
подпись вкладчика
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
БАНК
ИЗВЕЩЕНИЕ
«___»_______________2__ г. по счету № __________
__________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество вкладчика)
о перечислении на_________________________счет №___________________
__________________________________________________________________
(кому)
в_________________________________________________________________
(наименование банка)
к/счет________________________________________БИК ____________
за_________________________________________________________________
(назначение платежа)
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Налоговые коды
Группа платежа______Сумма_______________________________руб. 00 коп.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
__________________________________________________________________
штамп банка __________________ __________________
подпись оператора подпись вкладчика
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.