Разработка бюджета движения денежных средств организации

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………3

Глава 1: «Методические основы формирования бюджета движения денежных

средств»………………………………………………………………………………………......4

      § 1: «Характеристика бюджета движения денежных средств»…………………………………………………………………………………………..4

1.1.1        «Понятие бюджета движения денежных средств»………………………………..4

1.1.2        «Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств»………………………………………………………………………………5

      § 2: «Методика формирования бюджета движения денежных средств»…………………………………………………………………………………………..7

     1.2.1    Метод составления бюджета денежных средств»…………………………………………………………………………………………..8

     1.2.2    «Косвенный метод расчета потока денежных средств»…………………………………………………………………………………………..9

     1.2.3    «Горизонтальный анализ»…………………………………………………………..10

     1.2.4    «Вертикальный анализ»……………………………………………….....................11

     1.2.5    «Анализ финансовых коэффициентов»……………………………………………12

     1.2.6    «Заочно – договорная методика формирования бюджета движения денежных средств»…………………………………………………………………………………………14

Глава 2: «Вариантные расчеты по формированию бюджета денежных средств»…………………………………………………………………………………………15

2.1        «Исходная информация»……………………………………………………………...15

2.2        «Расчет первого варианта бюджета денежных средств»………………………………………………………………………………..17

2.3        «Расчет второго варианта бюджета денежных средств»………………………………………………………………………………..19

Заключение……………………………………………………………………………………21

Список использованной литературы………………………………………………………22

Введение

          Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание целостностей и эффективной системы управления.

          Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

·        Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

·        Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств;

·        Финансовая деятельность связана с получением и погашением краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

         Цель данной курсовой работы показать теоретически и практически, как формируется бюджет движения денежных средств на предприятии.

Глава 1

«Методические основы формирования бюджета движения денежных средств»

§ 1«Характеристика бюджета движения денежных средств»

1.1           .1«Понятие бюджета движения денежных средств»

      Под бюджетом движения денежных средств  понимают бюджет (план) расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

      Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В. Хруцкий «в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать  текущие операции и инвестиционные проекты».

     БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств. Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и.т.д.

1.1.2«Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств»

       Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета. Однако БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов. Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доход и расходов формируется по методу «начисления» (т.е. доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств – по «кассовому методу» (т.е. доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены). Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных (например, амортизация, брак, недостача), равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты, займы).

     Специалисты компании «Инталев», например, приводят следующие различия в статьях БДР и БДДС (Табл.1):

Таблица 1: «Различия в статьях БДР и БДДС»