Выявленные нарушения при проверке кассы, кассовых и банковских документов:
1. В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в РБ – ревизия кассы должна проводиться не реже 1 раза в квартал. Нарушение: последняя проверка кассы проводилась 3 года назад.
2. . В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в РБ – исправления в чековой книжке не допускаются. Нарушение: а) в чеках книжки № 556968, 556969 сумма указана со знаком «+» (1669000 + 100000); б) в чековой книжке с № 560701 по 560725 отсутствуют 8 листов № с 560718 по 560725.
3. В кассовой книге имеется одна незначительная погрешность: одним числом заполнено два листа кассовой книги, в виду того, что кассира сдала выручку в банк до обеда и закрыла отчет, а после обеда поступила выручка в сумме превышающей лимит кассы 2459000 рублей, которую необходимо было сдать в банк до 16.00.
4. Так же в кассовой книге имеются испорченные листы, которые в соответствии с Правилами перечеркнуты и переписаны тем же числом 18.10.2005 на следующем листе.
5. При проверки выборочно двух кассовых книг за период с 03.01.2005 по 11.07.2005 и с 12.07.2005 по 30.11.2005 на наличие всех подписей и исправлений было установлено следующее:
исправлений: 1 - 20.06.05,
отсутствуют подписи кассира:19 -13,14,15,18,20,21,22,25,26, 27,28,29.07.2005; 1,2,3,4,5,8.08.2005;
6. Нецелевое использование сумм (проверяемый период сентябрь, октябрь, ноябрь):
Дата и № ПКО
Сумма по ПКО
Назначение использования
Фактически использованная сумма
Сумма нецелевого использо-вания
28.09.05
№ 0280966
186000
на ком. расх.
184000
2000
16.11.05
№ 0415950
200000
50000
на ком.расх.
на хоз.нужды
59700
190300
на з/плату
05.10.05
№ 0280975
1018100
15000
78000
10030
96970
опл. усл. почты
на хоз. нужды
ост. на кон. дня
25030
7. Результаты проверки первичных документов (ПКО и РКО) – проверяемый период сентябрь - октябрь, 2005 года.
Номер записи
Документ №
Дата
Содержание ошибки
Сумма
ПКО (сентябрь 2005г.)
1
0280915
01.09-105580
Не проставлен год
2
0280916
01.09-244240
-
3
0280917
02.09-1799000
4
0280918
02.09-12400
5
0280919
02.09-80320
6
0280920
05.09-460600
7
0280921
05.09-151100
8
0280922
05.09-2015060
9
0280923
06.09-151680
10
0280924
06.09-115060
11
0280925
07.09-160000
12
0280926
07.09-153080
13
0280927
08.09-666200
В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
14
0280928
08.09-102130
15
0280929
08.09-83630
16
0280930
09.09-825700
17
0280931
09.09-101080
18
0280932
09.09-283530
19
0280933
12.09-6838610
20
0280934
12.09-1342900
21
0280935
12.09-83680
22
0280936
12.09-130560
23
0280937
12.09-773610
24
0280938
13.09-1194400
25
0280939
13.09-62550
26
0280940
14.09-3281900
27
0280941
14.09-77120
28
0280942
15.09-55090
29
0280943
15.09-2988000
30
0280944
15.09-105640
31
0280945
16.09-3506800
32
0280946
16.09-97240
33
0280947
19.09-58740
34
0280948
20.09-71470
35
0280949
20.09-200000
36
0280950
20.09-54025000
37
0280951
21.09-09190
38
0280952
21.09-753350
39
0280953
21.09-25600
40
0280954
22.09-80100
41
0280955
22.09-79540
42
0280956
22.09-63420
43
0280957
23.09-340000
Исправлена ранее не правиль-ная печать «оплачено 22.09.»
44
0280958
23.09-78820
45
0280959
23.09-1306650
46
0280960
26.09-2311100
47
0280961
26.09-588310
Испорчен
48
0280962
26.09-54690
49
0280963
50
0280964
51
0280965
27.09-140000
52
0280966
28.09-186000
53
0280967
28.09-154370
54
0280968
30.09-6960
55
0280969
30.09-296130
ПКО (октябрь 2005г.)
56
0280970
03.10-692000
57
0280971
03.10-153700
58
0280972
04.10-132570
59
0280973
04.10-27620
60
0280974
05.10-1218100
61
0280975
05.10-17800
62
0280976
05.10-124860
Не указан номер кассового аппарата
63
0280977
06.10-13400
64
0280978
06.10-97420
65
0280979
07.10-80330
66
0280980
10.10-1973500
67
0280981
10.10-71660
68
0280982
10.10-1097300
69
0280983
11.10-104560
.Не заполнен УНН
70
0280984
11.10-9710
71
0280985
11.10-9450
72
0280986
11.10-21600
73
0280987
12.10-16800000
74
0280988
12.10-95970
75
0280989
12.10-18370
76
0280990
13.10-101340
.Не указан номер кассового аппарата
77
0280991
13.10-26660
78
0280992
14.10-13074400
79
0280993
14.10-132720
80
0280994
14.10-300220
81
0280995
18.10-11400000
82
0280996
18.10-6035740
83
0280997
19.10-14000000
84
0280998
19.10-113680
85
0280999
20.10-79600
86
0281000
21.10-50000
87
0383001
21.10-11900000
88
0383002
24.10-4160
89
0383003
25.10-83660
90
0383004
27.10-350950
91
0383005
28.10-183890
92
0383006
28.10-490000
93
0383007
31.10-188720
РКО (сентябрь 2005г.)
324
01.09-392400
325
02.09-105580
326
02.09-1783700
327
05.09-80320
328
05.09-348000
329
05.09-27700
330
05.09-1300
Нет паспортных данных получателя суммы
331
06.09-2167160
332
06.09-96300
333
07.09-266740
334
Имеется зачеркивание суммы , нет паспортных данных
335
08.09-152080
336
08.09-300000
337
08.09-366200
338
09.09-185760
Ошибочно вписан номер РКО № 335 вместо 338
339
09.09-714500
Ошибочно вписан номер РКО № 336 вместо 339
340
12.09-3846103
341
12.09-50000
342
12.09-8143900
Нет ФИО и подписи получателя суммы
343
12.09-98810
344
13.09-987850
345
346
14.09-62550
347
14.09-123900
348
14.09-3158000
349
15.09-132210
350
15.09-2748000
351
16.09-105640
352
16.09-200000
353
16.09-3246800
354
19.09-97240
355
19.09-42000
356
20.09-258740
357
20.09-100000
358
20.09-23930
359
20.09-54134400
Нет подписи главн. бухгалтера
360
21.09-71470
361
22.09-967680
362
363
23.09-365770
В сроке получил в конце не проставлено слово «рублей»
364
23.09-40800
365
23.09-250000
Исправления печати оплачено 22.09.05 на 23.09.05
366
23.09-50000
367
26.09-1112900
368
26.09-643020
369
26.09-51100
370
26.09-2260000
371
27.09-115000
372
27.09-23000
373
374
28.09-184000
РКО (октябрь 2005г.)
375
03.10-303090
376
377
04.10-153700
378
05.10-160190
379
05.10-15000
380
05.10-78000
381
05.10-10030
382
05.10-500000
383
05.10-518100
384
06.10-142660
385
06.10-46000
386
387
06.10-8500
388
07.10-97420
389
10.09-1177630
390
10.09-300000
391
10.09-1673500
392
11.10-71660
12.10-163690
Ошибочно проставлен повторно РКО № 392
393
12.10-16530000
В приложенной ведомости нет подписи бухгалтера
394
12.10-270000
395
13.10-95970
396
14.10-128000
397
14.10-12610200
398
14.10-464200
Нет подписи в строке «проверил бухгалтер»
399
17.10-432940
400
18.10-11186000
В приложенной ведомости есть подтирки суммы
401
19.10-6035740
402
19.10-14011400
В приложенных ведомостях нет подписей
403
20.10-113680
404
21.10-303100
405
21.10-114330
406
21.10-10833800
407
24.10-50000
408
409
24.10-106330
410
24.10-20000
411
24.10-108000
412
25.10-604640
413
414
28.10-350950
415
94
416
31.10-183890
Отсутствует номер РКО
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15