Выводы: из табл.4 видно, что к концу года возрастает доля заемного капитала. Т.к. критическая точка (50/50) уже пройдена (соотношение заемного и собственного капитала составляет 66,69/33,31 на конец года), то это свидетельствует об увеличении финансового риска организации. Заемный капитал полностью представлен краткосрочной задолженностью, причем в ней преобладает спокойная задолженность. Качество краткосрочной задолженности ухудшается, т.к. растет, хотя и незначительно, соотношение срочных и спокойных долгов.
1.3. Анализ текущей ликвидности организации
Ликвидность баланса определяется степенью покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения в деньги которых соответствует сроку погашения обязательств.
При оценке ликвидности баланса сопоставляют активы, сгруппированные по убыванию ликвидности, с пассивами, сгруппированными по возрастанию сроков платежей.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.
Сравнение А1 и П1 характеризует соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение А2 и П2 характеризует текущую ликвидность организации. Сравнение А3 и П3 отражает перспективную ликвидность. Превышение П4 над А4 означает наличие у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности (т.е. наличие собственных оборотных средств).
Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитывается коэффициент общей ликвидности:
.
Оценка ликвидности баланса организации представлена в табл.5.
Таблица 5
Оценка ликвидности баланса ООО «Привоз», тыс.руб.
Актив
Пассив
Платежный излишек или недостаток
группа
начало года
конец года
коммен-тарий
А1
35
2
П1
484
861
А1-П1
-449
-859
А2
413
568
П2
-
А2-П2
+413
+568
А3
344
658
П3
А3-П3
+344
+658
А4
69
63
П4
377
430
П4-А4
+308
+367
Баланс
1291
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19