Вывод: из табл.8 видно, что, согласно данной методике расчета, организация имеет нормальный тип финансового состояния, т.е. функционирует нормально и использует как собственные, так и заемные средства для формирования запасов.
2) методика обеспеченности запасов и затрат (автор – Шеремет А.Д.).
ЗЗ – запасы и затраты. Их источники:
1. СОС = СК – ВА;
2. Функционирующий капитал ФК = СОС + ДП;
3. Общая величина источников ВИ = ФК + краткосрочные кредиты.
Трем источникам соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат:
1. Излишек или недостаток СОС: ±Фс = СОС – ЗЗ.
2. Излишек или недостаток ФК: ±Фф = ФК – ЗЗ.
3. Излишек или недостаток СОС: ±Фв = ВИ – ЗЗ.
Трем показателям обеспеченности соответствует трехкомпонентный показатель типа финансового положения:
S(Ф) = 1, если ±Ф ≥ 0
0, если ±Ф < 0
Можно определить 4 типа финансового положения:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния:
±Фс ≥ 0
±Фф ≥ 0
±Фв ≥ 0
S(Ф) = {1,1,1}
2. Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая платежеспособность:
±Фс < 0
S(Ф) = {0,1,1}
3. Неустойчивое финансовое положение, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов:
±Фф < 0
S(Ф) = {0,0,1}
4. Критическое финансовое положение: предприятие находится на грани банкротства, т.к. в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности:
±Фв < 0
S(Ф) = {0,0,0}
Оценка обеспеченности запасов и затрат организации источниками покрытия представлена в табл.9.
Таблица 9
Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками покрытия, тыс.руб.
№
п/п
Показатель
Комментарий
(по ф.№1)
Начало года
Конец года
1.
Запасы и затраты ЗЗ
с.210+с.220
344
658
2.
Собственные оборотные средства СОС
с.490+с.640+с.650−
−с.190−с.230
308
367
3.
Функционирующий капитал ФК
СОС +с.590
4.
Общая величина источников ВИ
ФК +с.610
5.
Излишек или недостаток СОС Фс
СОС − ЗЗ
−36
−291
6.
Излишек или недостаток ФК Фк
ФК − ЗЗ
7.
Излишек или недостаток ВИ Фв
ВИ − ЗЗ
8.
3-х компонентный показатель типа финансового положения S(Ф)
{0;0;0}
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19