2. за 1 игровой автомат – от 1500 до 7500 руб.
3. за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы – от 25000 до 125000 руб.
Если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, то они устанавливаются в минимальном размере.
Например, в НСО утверждены максимальные ставки налога по всем объектам.
Сумма налога исчисляется НПл-ком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
Если 1 игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
При установке нового объекта н/о до 15-го числа текущего нал. периода сумма налога исчисляется как произведение общего кол-ва соот-щих объектов н/о (включая установленный новый объект н/о) и ставки налога, установленной для этих объектов н/о. (СТАВКА ПОЛНАЯ)
При установке нового объекта н/о после 15-го числа текущего нал. периода сумма налога по этому объекту за этот нал. период исчисляется как произведение кол-ва данных объектов н/о и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов н/о. (СТАВКА ПОЛОВИНА)
При выбытии объекта н/о до 15-го числа (включительно) текущего нал. периода сумма налога по этому объекту за этот нал. период исчисляется как произведение количества данных объектов н/о и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов н/о.
При выбытии объекта н/о после 15-го числа текущего нал. периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соот-щих объектов н/о (включая выбывший объект) и ставки налога, установленной для этих объектов н/о.
Ст. 368. Налоговый период - календарный месяц.
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется НПл-ком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог, подлежащий уплате по итогам нал. периода, уплачивается НПл-ком по месту регистрации в нал. органе объектов н/о не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соотв-щий нал. период.
Предмет – Региональные и местные налоги и сборы
34. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговый период.
Налогоплательщики (Ст. 365)- орг. или ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объекты налогообложения (Ст. 366).: 1) игровой стол; 2) игровой автомат; 3) касса тотализатора; 4) касса букмекерской конторы. Каждый объект налогообложения или изменение их количества подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее, чем за 2 рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения.
Налоговая база (Ст. 367). по каждому из объектов определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговые ставки: устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах:
1. за 1 игровой стол – от 25000 до 125000 руб.
Налоговый период (Ст. 368) - календарный месяц.
35. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка, порядок исчисления и сроки уплаты (гл.30 НК)
НП признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
Объект налогообложения для росс. организаций - движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Объект налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
Объект налогообложения для иностранных организаций, не имеющих постоянное представительство, - недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве собственности и находящееся на территории РФ.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество учитывается по его остаточной стоимости. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению
Среднегодовая стоимость имущества, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговый период - календарный год. Отчетный период - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Порядок исчисления Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами исчисленных авансовых платежей по налогу
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Срок уплаты налога за год – до 31 марта следующего года. Срок уплаты за 1,2.3 квартал – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и ставки, налоговый период (гл.28 НК)
Налогоплательщики - лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объект налогообложения - автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
Налоговая база определяется: в отношении ТС, имеющих двигатели - как мощность двигателя в лошадиных силах; в отношении воздушных ТС - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя; в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
для иных водных и воздушных ТС - как единица транспортного средства.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну ТС или единицу транспортного средства.
Налоговый период - календарный год. Отчетные периоды для организаций – 1, 2, 3 квартал.
37. Земельный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и ставки, налоговый период (гл. 31 НК)
Налогоплательщики - организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объект налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков,
определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.
Кадастровая стоимость = стоимость руб/м2 * площадь земельного участка.
Налоговые ставки не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков
Налоговый период - календарный год. Отчетными периодами для организаций и ИП, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и ставки (ФЗ №95от 29.07.2004г.)
Плательщики – физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
