Итого 6862 тыс. руб.
Имущество предприятия состоит из иммобилизованных и мобилизованных (запасы, затраты, денежные и прочие средства) активов, соотношение между которыми и их структура существенно зависят от вида деятельности предприятия, финансово-хозяйственной политики аппарата управления, организационно-правовой формы и от сложившейся экономической ситуации. Показатели К1 – К6 показывают качественные изменения в имущественном положении предприятия.
· Удельный вес материальных вложений и денежных средств в имуществе предприятия - К1:
К1 = (основные средства + товарно-материальные запасы + денежные средства) / валюта баланса =
(стр. 120 ф.1 + стр. 210 ф.1 + стр. 260 ф.1) / стр. 300 ф.1
К1нг = (107 + 535 + 8) / (107 + 943) = 0,62 (2004 год)
К1нг = 0,81 (2005 год)
К1кг = (628 + 453 + 15) / (649 + 711) = 0,81 (2004 год)
К1кг = (511 + 3432 + 9) / (532 + 3786) = 0,92 (2005 год)
· Удельный вес запасов в стоимости имущества - К3:
К3 = товарно-материальные запасы / валюта баланса = стр. 210 ф.1 / стр. 300 ф.1
К3нг = 535 / 1050 = 0,51 (2004 год)
К3нг = 0,34 (2005 год)
К3кг = 453 / 1360 = 0,34 (2003 год)
К3кг = 3432 / 4318 = 0,8 (2004 год)
· Удельный вес денежных средств в имуществе – К4:
К4 = денежные средства / валюта баланса = стр. 260 ф.1 / стр. 300 ф.1
К4нг = 8 / 1050 = 0,01 (2004 год)
К4нг = 0,02 (2005 год)
К4кг = 15 / 1360 = 0,02 (2004 год)
К4кг = 9 / 4318 = 0,01 (2005 год)
· Коэффициент мобильности оборотных средств – К5:
К5 = оборотные средства / валюта баланса = стр. 290 ф.1 / стр. 300 ф.1
К5нг = 943 / 1050 = 0,89 (2004 год)
К5нг = 0,52 (2005 год)
К5кг = 711 / 1360 = 0,52 (2004 год)
К5кг = 3786 / 4318 = 0,87 (2005 год)
· Коэффициент стабильности оборотных средств – К6:
К6 = денежные средства / оборотные активы = стр. 260 ф.1 / стр. 290 ф.1
К6нг = 8 / 943 = 0,01 (2004 год)
К6нг = 0,03 (2005 год)
К6кг = 15 / 711 = 0,03 (2004 год)
К6кг = 9 / 3786 = 0,01 (2005 год)
· Удельный вес стоимости основных фондов в имуществе – К7:
К7 = основные средства по остаточной стоимости / валюта баланса = стр. 120 ф.1 / стр. 300 ф.1
К7нг = 107 / 1050 = 0,11 (2004 год)
К7нг = 0,47 (2005 год)
К7кг = 628 / 1360 = 0,47 (2004 год)
К7кг = 511 / 4318 = 0,12 (2005 год)
· Удельный вес производственных активов в имуществе – К8:
К8 = (основные средства по остаточной стоимости + материальные запасы) / валюты баланса =
(стр. 120 ф.1 + стр. 210 ф.1) / стр. 300 ф.1
К8нг = (107 + 535) / 1050 = 0,62 (2004 год)
К8нг = 0,8 (2005 год)
К8кг = (628 + 453) / 1360 = 0,8 (2004 год)
К8кг = (511 + 3432) / 4318 = 0,92 (2005 год)
· Коэффициент общей оборачиваемости капитала К10:
К10 = выручка от реализации / средний итог баланса = стр. 010 ф.2 / ср. знач. стр. 300 ф.1
К10 = 7474 / 680 = 10,9 (2004 год)
К10 = 6862 / 2159 = 3,2 (2005 год)
· Коэффициент оборачиваемости мобильных средств К11:
К11 = выручка от реализации / ½ ср. значения суммы оборотных средств =
стр. 010 ф.2 / ½ (стр. 290нг + стр. 290кг) ф.1
К11 = 7474 / 827 = 9 (2004 год)
К11 = 6862 / 2248,50 = 3,1 (2005 год)
· Коэффициент, характеризующий средний срок оборота оборотных средств К12:
К12 = кол-во дней в отчетном периоде / (оборачиваемость мобильных средств – К11)
К12 = 360 / 9,04 = 39 дней (2004 год)
К12 = 360 / 3,06 = 117 дней (2005 год)
· Коэффициент оборачиваемости товарных запасов – К13:
К13 = себестоимость товаров / ср. стоимость товарных запасов =
стр. 020 ф.2 / ½ (стр. 215нг + стр. 215кг) ф.1
К13 = 4793 / 400,50 = 12 раз (2004 год)
К13 = 4433 / 1892 = 2,4 раза (2005 год)
Оптимальное значение коэффициента – 12 оборотов за год.
· Средний срок оборота товарно-материальных запасов – К14:
К14 = кол-во дней в отчетном периоде / оборачиваемость ТМЦ К 13
К14 = 360 / 12 = 30 дней (2004 год)
К14 = 360 / 2,4 = 150 дней (2005 год)
· Коэффициент оборачиваемости собственного оборотного капитала – К15:
К15 = выручка от реализации / собственные оборотные активы =
стр. 010 ф.2 / (стр. 290 ф.1 – стр. 690 ф.1)
К15 = 7474 / (711 – 1467) = - 10 раз (2004 год)
К15 = 6862 / (3786 – 2330) = 5 раз (2005 год)
· Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – К16:
К16 = выручка от реализации / собственный капитал =
стр. 010 ф.2 / стр. 490 ф.1
К16 = 7474 / -107 = -70 раз (2004 год)
К16 = 6862 / 90 = 76 раз (2005 год)
· Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – К19:
К19 = себестоимость товара / ср. знач. кредит. задолженности =
стр. 020 ф.2 / ½ (стр. 690нг + стр. 690кг) ф.1
К19 = 4793 / 1401,5 = 3,4 раза (2004 год)
К19 = 4433 / 1898,5 = 2,3 раза (2005 год)
· Коэффициент погашения кредиторской задолженности – К20:
К20 = кол-во дней в отчетном периоде / К19
К20 = 360 / 3,4 = 106 дней (2004 год)
К20 = 360 / 2,3 = 157 дней (2005 год)
· Коэффициент автономии (независимости) – К21:
К21 = источники собственных средств / все источники средств =
(стр. 490 ф.1 + стр. 640 ф.1 + стр. 650 ф.1 + стр. 660 ф.1) / стр. 700 ф.1
К21нг = -286 / 1050 = -28% (2004 год)
К21нг = -107 / 1360 = -8% (2005 год)
К21кг = -107 / 1360 = -8% (2004 год)
К21нг = 90 / 4318 = 2% (2005 год)
· Коэффициент соотношения заемных и собственных средств – К22:
К22 = привлеченный капитал / собственный капитал = (стр. 590 ф.1 + стр. 690 ф.1 – (стр. 640 ф.1 + стр. 650 ф.1 + стр. 660 ф.1)) / (490 ф.1 + (стр. 640 ф.1 + стр. 650 ф.1 + стр. 660 ф.1))
К22нг = 1336 / -286 = -4,68 (2004 год)
К22нг = -13,71 (2005 год)
К22кг = 1467 / -107 = -13,71 (2004 год)
К22кг = (2330 + 1898) / 90 = 46,98 (2005 год)
· Коэффициент привлечения заемных средств – К23:
К23 = (долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства) / сумма хозяйственных средств =
(стр. 590 ф.1 + стр. 690 ф.1 – стр. 650 ф.1) / стр. 300 ф.1
К23 = 1467 / 1360 = 108% (2004 год)
К23 = (1898 + 2330) / 4318 = 98% (2005 год)
· Коэффициент маневренности – К24:
К24 = собственные оборотные средства / собственные средства =
(стр. 290 ф.1 + стр. 590 ф.1 – стр. 190 ф.1) / (стр. 490 ф.1 + стр. 590 ф.1)
К24нг = -393 / -286 = 1,38 (2004 год)
К24нг = 7,07 (2005 год)
К24кг = (-107 – 649) / - 107 = 7,07 (2004 год)
К24кг = (90 + 1898 – 532) / (90 + 1898) = 0,74 (2005 год)
· Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств - К25:
К25 = иммобилизованные средства / собственные средства = стр. 190 ф.1 / (стр. 490 ф.1 + стр. 650 ф.1)
К25нг = 107 / -286 = -0,38 (2004 год)
К25нг = -6,07 (2005 год)
К25кг = 649 / -107 = -6,07 (2004 год)
К25кг = 532 / 90 = 5,92 (2005 год)
· Коэффициент обеспеченности собственными средствами – К26:
К26 = (собственный капитал + долгосрочные заемные средства – иммобилизованные активы) / оборотные активы = (стр. 490 ф.1 + стр. 590 ф.1 + стр. 650 ф.1 – стр. 190 ф.1) / стр. 290 ф.1
К26нг = (-286 – 107) / 943 = - 42 руб. (2004 год)
К26нг = -1,07 руб. (2005 год)
К26кг = (-107 – 649) / 711 = -107 руб. (2004 год)
К26кг = (90 + 1898 – 532) / 3786 = 39 руб. (2005 год)
· Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств – К28:
К28 = стр. 590 ф.1 / (стр. 490 ф.1 +стр. 650 ф.1 + стр. 590 ф.1)
К28 = 1898 / (90 + 1898) = 0,96 (2005год)
· Коэффициент абсолютной ликвидности – К29:
К29 = (стр. 260 ф.1 / (стр. 690 ф.1 – стр. 650 ф.1)) = денежные средства / краткосрочные обязательства.
К29 = 15 / 1467 = 0,01 (2004 год)
К29 = 9 / 2330 = 0,01 (2005 год)
Оптимальное значение должно быть не ниже 20%.
· Коэффициент промежуточного покрытия (рекомендуют иметь более 1) – К30:
К30 = (стр. 230 ф.1 + стр. 240 ф.1 + стр. 260 ф.1) / (стр. 690 ф.1 – стр. 650 ф.1) =
(денежные средства + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства
К30 = (78 + 15) / 1467 = 0,07 (2004 год)
К30 = (345 + 9) / 2330 = 0,15 (2005 год)
· Общий коэффициент покрытия – коэффициент текущей ликвидности – К31:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
