Предприятие становится финансово – устойчивым, прибыль с каждым годом растет. Можно рассмотреть на четвертом году деятельности о повышении заработной платы персоналу.
В первый отчетный год предприятие было убыточное, из-за высокого процента затрат. В связи с тем, что предприятие занимается еще офисной мебели, то покрытие убытка произошло за счет основной деятельности- продажи офисной мебели.
Налоги.
Планируется вести отчетность по упрощенной системе налогообложения в соответствии с гл. 26 НК РФ. Сохраняется уплата лишь таможенных платежей, государственных пошлин, лицензионных сборов, а также платежей в Пенсионный фонд РФ (страховых и накопительных – 14%). Ставка налога равна 6% дохода.
Отчисления от фонда оплаты труда в государственные внебюджетные социальные фонды (ПФР – 20%, ФОМС – 2%, ФСС – 2,9%).
Таблица 20. План риска
Вид риска
Компенсирующее воздействие
Неустойчивость спроса
Снижение цен, затраты на поиск новых сегментов рынка, разработка новой продукции
Снижение цен конкурентами на основе увеличения объема производства или эффективной политики в области затрат
Изменение политики управления затратами, снижение цен, уменьшение объема продаж при сохранении цен.
Рост налогов
Изменение структуры затрат, лоббирование проекта
Снижение платежеспособности потребителей
Переориентация на другой сегмент рынка, снижение затрат, выпуск альтернативной более дешевой продукции.
Недостаток оборотных средств
Изменение финансового управления, увеличение кредитов
Отсутствие квалифицированной рабочей силы
Затраты на обучение, затраты на приобретение технологий, не требующих привлеченных рабочих высокой квалификации
Прочие риски
Резерв средств на компенсацию прочих расходов
Проведем анализ безубыточности. Расчет порога рентабельности – величины выручки от реализации, при которой валовая маржа равна постоянным затратам и прибыль от реализации равно нулю.
Маржинальный доход = выручка – переменные затраты; т.е. 1 304 640 – 1 819 484 = -514 844 - в первый год предприятие работает в убыток, покрывают убытки за счет основной деятельности.
Во - второй год: 1 812 000-602 507 = 1 209 493;
В – третий год: 2 500 000-632 738 = 1867 262.
Коэффициент маржинального дохода = маржинальный доход: выручка; т.е. -514 844 / 1304 640 = 0,39 – 1-ый год;
2-ой год = 1 209 493 / 1 812 000 = 0,67;
3-й год = 1 867 262 / 2 500 000 = 0,75
В первый год сила операционного рычага = маржинальный доход: прибыль = -514 844 / - 1 686 966 = 0,3 - показывает во сколько раз изменяется прибыль на 1% изменения выручки.
Во - второй год составит 1 209 493 / 37 371 = 32,4;
В – третий год 1 867 262 / 695 140 = 2,7
Финансовый план.
Таблица 21. Прогноз продаж на период освоения проекта
Показатели
Первый год
Второй год
Третий год
Мягкая мебель
9 060
10 000
Продано единиц
144
200
250
Выручка за год, руб
1 304 640
1 812 000
2 500 000
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35
