Рассмотрим схему формирования активов предприятия ООО «Персона»
денежный капитал (финансовые ресурсы) 3844 тыс. руб.
собственный капитал 1595 тыс. руб.
привлеченный капитал
долгосрочные займы 0
краткосрочные займы 2249 тыс. руб.
перманентный капитал 1595 тыс. руб.
займы 1000 тыс. руб.
кредиторская задолженность 1249 тыс. руб.
основные средства 158 тыс. руб.
незавершенное строительство 0
денежные средства 387 тыс. руб.
запасы 2399 тыс. руб.
дебиторская задолженность 655 тыс. руб.
внеоборотные активы 158 тыс. руб.
оборотные активы 3686 тыс. руб.
производительный капитал 3844 тыс. руб.
Рисунок 4 - Схема формирования активов предприятия ООО «Персона»
Таким образом, внеоборотные активы предприятия формируются за счет перманентного капитала, который сформирован у предприятия ООО «Персона», только за счет собственных средств. Также за счет перманентного капитала у предприятия формируются денежные средства.
Краткосрочные займы предприятия и часть кредиторской задолженности идет на формирование запасов.
Таблица 6 - Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей ООО «Персона»
№ п/п
Наименование
Код
Индексы роста
строки
2002
2003
2004
2005
2006
1
2
3
4
5
6
7
8
Основное имущество
А120
1,73
2,49
0,00
Оборотное имущество
А290
1,13
29,36
2,54
4,30
Собственный капитал
П490
1,00
9,31
3,69
6,19
Заемный капитал
(П590+П610)
1,16
21,79
2,01
3,40
Производственные запасы
А210
1,09
23,06
2,52
3,59
Денежные средства и эквиваленты
(А250+А260)
1,01
0,76
1,29
16,14
Долгосрочные финансовые вложения
А140
0
Краткосрочные финансовые вложения
А250
Долгосрочные заимствования
П590
Краткосрочные обязательства
П690
Займы и кредиты
П610
0,99
7,88
5,33
Кредиторские задолженности
П620
1,23
13,91
2,81
2,63
Дебиторские задолженности
(А230+А240)
1,27
3,91
4,77
8,31
Валюта баланса
А300; П700
1,12
31,10
2,48
4,18
Рисунок 5 - Индекс роста активов
Рисунок 6 - Индекс роста пассивов
Таким образом, общая стоимость имущества увеличилась в 4,18 раза, что свидетельствует о росте хозяйственной деятельности предприятия.
Произошло увеличение основного и оборотного имущества предприятия. При этом оборотное имущество увеличивается более интенсивно (в 4,3 раза) по сравнению с основным имуществом (в 2,5 раза).
Собственный капитал за период с 2002 по 2006 год увеличивался в два раза интенсивнее, чем заемный капитал, собственный капитал – в 6,19 раз, заемный капитал – в 3,4 раза
Произошел рост запасов и денежных средств, при этом из всех статей баланса денежные средства предприятия увеличивались наиболее интенсивно – они возросли в 16,14 раз.
Проведем оценку ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам: по степени убывания ликвидности (актив) и по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия можно разделить на 4 группы: наиболее ликвидные активы (А250+А260), быстро реализуемые активы (А240), медленно реализуемые активы (А210+А220+А230+А270), трудно реализуемые активы (А190).
Сгруппируем активы и пассивы предприятия по степени ликвидности в таблице 7,8
Таблица 7 - Группировка активов по степени ликвидности ООО «Персона»
Группа
Активы
тыс. руб.
%
А1
Наиболее ликвидные (А250+А260)
23,98
2,61
24,21
2,36
48
2,432
31
1,357
387
10,068
А2
Быстро реализуемые (А240)
78,80
8,57
99,74
9,70
248
12,563
376
16,462
655
17,04
А3
Медленно реализуемые (А210+А220+А230+А270)
753,74
81,93
844,42
82,14
1568
79,433
1767
77,364
2644
68,783
А4
Трудно реализуемые (А190)
63,48
6,90
59,624
5,80
110
5,572
4,816
158
4,11
БАЛАНС (А300)
920,00
100,00
1 028,00
100
1974
2284
3844
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
