Рефераты. Бюджет предприятия

Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40,000 в год, равномерно распределенные по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.

Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 30%.

Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса (см. табл. 4).

Табл. 4. Начальный баланс предприятия

Активы:




Оборотные активы:




Денежные средства

42,500



Счета дебиторов

90,000



Запасы сырья

4,200

7,000

кг

Запасы готовой продукции

26,000

2000

штук

Всего оборотные активы

162,700



Основные средства




Земля

80,000



Сооружения и оборудование

700,000



Накопленная амортизация

(292,000)



Сооружения и оборудования нетто

408,000



Итого активы

650,700







Обязательства:




Текущие обязательства




Счета к оплате

25,800



Акционерный капитал:




Обыкновенные акции, без номинала

175,000



Нераспределенная прибыль

449,900



Всего акционерный капитал

624,900



Итого обязательства и капитал

650,700



Проверка баланса

OK



На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:

1. Бюджет продаж.

2. План производства продукции (компания производит единственный продукт).

3. Бюджет затрат на основные материалы.

4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.

5. Бюджет накладных затрат.

6. Бюджет себестоимости

7. Бюджет административных и маркетинговых затрат.

8. Плановый отчет о прибыли.

9. Бюджет денежных средств.

10. Плановый баланс.

 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя. Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию и коэффициентов инкассации. Для рассматриваемого примера бюджет продаж представлен в табл. 5.

Табл. 5. Бюджет продаж предприятия и график поступления денег (грн.)


Квартал 1

Квартал 2

Квартал 3

Квартал 4

За год

Ожидаемый объем (шт.)

10,000

30,000

40,000

20,000

100,000

Ожидаемая цена единицы продукции

20.00

20.00

20.00

20.00


Выручка за реализованную продукцию

200,000

600,000

800,000

400,000

2,000,000







График поступления денежных средств





Счета дебиторов на начало года

90,000




90,000

Приток денег от продаж 1 кв.

140,000

60,000



200,000

Приток денег от продаж 2 кв.


420,000

180,000


600,000

Приток денег от продаж 3 кв.



560,000

240,000

800,000

Приток денег от продаж 4 кв.




280,000

280,000

Итого поступление денег

230,000

480,000

740,000

520,000

1,970,000

Первые две строки табл. 5 просто переписываются из исходных данных. Строка выручка получается перемножением объема реализации на цену. При составлении графика поступления денег учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 70%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

В первом периоде предприятие планирует получить деньги по счетам дебиторов в размере 90,000 грн. Это значение берется из начального баланса предприятия. Дополнительно, в первом периоде предприятие получает деньгами 70% выручки первого периода в объеме 200,000 грн., что составляет 140,000 грн. В итоге, ожидаемая сумма поступлений в первом периоде составляет 230,000 грн. Во втором периоде предприятие ожидает получить 30% от выручки первого квартала и 70% процентов от выручки второго периода. В сумме это составляет 480,000 грн. Аналогичным образом рассчитываются все остальные показатели бюджета. В соответствии с этим бюджетом предприятие не получит в плановом году 30% выручки четвертого квартала, что составляет 120,000 грн. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе предприятия на конец года.

 План производства продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе. План производства помещен в табл. 6. Рассмотрим план производства на первый период. Предприятие планирует продать 10,000 единиц продукции. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого периода в объеме 20% от объема реализации второго периода (см. исходные данные), что составляет 6,000 штук. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 16,000 штук. Но на начало первого периода на складе имеется 2,000 единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства первого периода должен составить 16,000 – 2,000 = 14,000 изделий.

Табл.6. План производства продукции


Квартал 1

Квартал 2

Квартал 3

Квартал 4

За год

Ожидаемый объем продаж (шт.)

10,000

30,000

40,000

20,000

100,000

Запасы на конец квартала (шт.)

6,000

8,000

4,000

3,000

3,000

Требуемый объем продукции (шт.)

16,000

38,000

44,000

23,000

103,000

Минус запасы на начало периода (шт.)

2,000

6,000

8,000

4,000

2,000

Объем производства продукции (шт.)

14,000

32,000

36,000

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.