Рассмотрев дебиторскую задолженность по срокам возникновения, мы видим, что ситуация улучшается и наибольшую долю имеет дебиторскую задолженность со сроком оплаты до 1 месяца в размере 35000 руб. или 51,01%. Оставшаяся дебиторская задолженность более-менее равномерно распределена по срокам от 1–3 месяцев в размере 5,25% и от 3–6 месяцев в размере 14,57%, на долгосрочную дебиторскую задолженность в пределах отчетного периода приходится 29,15% и отделу расчетов нужно принять меры для ее востребования. Особое внимание нужно обратить на дебиторскую задолженность со сроком оплаты более одного года, которая составляет 94,02% от суммы нормальной дебиторской задолженности, поскольку ее возможно считать не реальной к получению.
Далее рассчитываем реальную дебиторскую задолженность, а также оценим вероятность безнадежных долгов за 2006 год.
Таблица 9. Расчет реальной дебиторской задолженности за 2006 год
Дебиторская задолженность по срокам
∑
Доля
Вероятность безнадежности долга
∑ безналичного долга
Реальная ДЗ
До 1 месяца
15800
13,63
2
3160
12640
1–3 месяца
3500
3,02
4
700
2800
3–6 месяцев
30000
25,87
5
6000
24000
6–12 месяцев
6251
5,39
25
1250,2
5000,8
Более 12 месяцев
60395
52,08
80
12079
48316
Общая ∑ДЗ
115946
100
20
23179,2
92756,8
Исходя из расчетов, вероятность безнадежного долга составляет 20% или 23179,2 руб., а реальная к получению сумма 92756,8 или 80% от общей суммы.
Далее рассчитываем реальную дебиторскую задолженность, а также оцениваем вероятность безнадежных долгов за 2007 год.
Таблица 10. Расчет реальной дебиторской задолженности за 2007 год
35000
26,3
7000
28000
3600
2,70
720
2880
10000
7,51
2000
8000
20002
15,03
4000,4
16001,6
64500
48,46
12900
51600
133102
26620,4
106482
Исходя из расчетов, вероятность безнадежного долга на 2007 год составляет 20% или 26620,4 руб., а реальная к получению сумма 106482 руб. или 80% от общей суммы.
Далее рассчитываем кредиторскую задолженность по ее структуре и составу. Здесь нужно учитывать, что обычно кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской задолженности. С одной стороны кредиторская задолженность – это один из способов финансирования деятельности предприятия. А с другой стороны, если отсрочка по обязательным платежам превышает сроки, обозначенные либо в договоре, либо определенным законодательством, то у предприятия могут возникнуть проблемы с поставщиками, бюджетом и банками в виде штрафов, пений, неустоек, судебных издержек и потери репутации.
Обычно считается, что для предприятия выгодно, когда краткосрочная кредиторская задолженность немного превышает долгосрочную.
Проанализируем кредиторскую задолженность по составу и срокам возникновения.
Таблица 11. Долгосрочная кредиторская задолженность по составу и срокам возникновения
Вид кредиторской задолженности
Долгосрочная кредиторская задолженность
2006 год
2007 год
±∆
Темп
∆Д
å
Д
1. Долгосрочные обязательства
686464
97,58
893111
41,84
206647
30,11
-55,7
2. Расчеты по дивидендам
1,42
1240000
58,09
1230000
12300
56,67
3. Доходы будущих периодов
0,99
1500
0,07
-5500
-78,57
-0,92
Итого
703464
2134611
1431147
203,44
-
В 2006 году расчеты по дивидендам составляли 10000 рублей или 1,42%, а в 2007 году – 1240000 рублей или 58,09%, то есть обязательства расчетов по дивидендам увеличились на 1230000 рублей. Также увеличились и долгосрочные обязательства – на 206647 рублей или на 30,11%. Что же касается доходов будущих периодов, то они сократились на 78,57%. Таким образом, обязательства по долгосрочной кредиторской задолженности увеличились в 2 раза, то есть предприятие не сокращает свои обязательства.
Таблица 12. Краткосрочная кредиторская задолженность по составу и срокам возникновения
Краткосрочная кредиторская задолженность
±Δ
Темп Δ
Δ Д
Σ
I Кредиты и займы
1,82
35418
4,65
5418,00
18,06
2,83
II Кредиторская задолженность
777848
47,13
518586
68,10
-259262
-33,3
20,98
1. Поставщики и подрядчики
31186
1,89
54184
7,12
22998
73,74
5,23
2. Задолженность перед персоналом организации
378345
22,92
28643
3,76
-349702
-92,429
-19,16
3. Задолженность перед гос. Внебюджет. Фондами
14567
0,88
89467
11,75
74900
514,176
10,87
4. Задолженность по налогам и сборам
353750
21,43
35181
4,62
-318569
-90,055
-16,81
5. Прочие кредиторы
64894
3,93
31111
4,08
-33783
52,05
0,15
III. Прочие краткосрочные обязательства
1650590
761479
-889111
-53,86
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13