В отчетном периоде имущество предприятия увеличивается на 741057 или 58,2%, в том числе основной капитал увеличивается на 18198 или 51,5%, а оборотный капитал на 722859 или 58,4%
В составе основного капитала произошли следующие изменения:
1. произошло увеличение НА на 7000 или в 2 раза, ДФВ на 1950 или 11,47%, прочие на 10248 или 94,6%
2. произошло уменьшение в ОС на 1000 или 22,2%
В составе оборотного капитала произошли следующие изменения:
1. произошло увеличение З+НДС на 226987 или в 4 раза, ПДЗ на 282420 или в 16 раз, КФВ на 7104 или 16,56%, ДС на 397898 или 43%
2. произошло уменьшение ДЗ на 191550 или 95,7%
Тип структуры имущества, то есть отношение основного капитала к оборотному, равное 2,77/97,22 соответствует виду 20/80 и является «тяжелой» структурой имущества за 2006 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание. На 2007 год положение в составе имущества остается прежним: отношение основного капитала к оборотному, равное 2,65/97,34, соответствует виду 20/80, является «тяжелой» структурой имущества за 2007 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание.
Далее проанализируем состав и структуру капитала предприятия и определим тип структуры за 2006 и 2007 год.
Таблица 2. Анализ состава и структуры капитала предприятия
показатели
Усл. обозн.
2006
2007
∆
å
д%
∆±
темп ∆%
∆д%
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
I. Собственный капитал
СК
1959800
56,5
2364598
46,79
404798
20,65
-9,71
II. Заемный капитал
ЗК
1508498
43,49
2688931
53,2
1180433
78,25
9,71
1. долгосрочные обязательства
ДО
683464
45,3
893111
33,21
209647
30,67
-12,09
2. краткосрочные обязательства
КО
825034
54,6
1795820
66,78
970786
117,66
12,18
2.1. краткосрочные заемные ср-ВА
КЗС
30000
3,63
35418
1,97
5418
18,06
-1,66
2.2. кред. зад. + проч. краткоср. обяз.
КЗ+ПКП
777848
94,2
518586
28,87
-259262
-33,33
-65,33
2.3. фонды и резервы
ФиР
17186
2,08
1241816
69,15
1224630
7125,74
67,07
КАПИТАЛ
ОА
3468298
100
5053529
1585231
45,7
-
В отчетном периоде капитал предприятия увеличился на 1585231 или 45,7%, в том числе СК увеличился на 404798 или 20,65%, и заемный капитал увеличился на 1180433 или 78,25%.
В составе ЗК произошли следующие изменения: увеличение ДО на 209647 или 30,67%, увеличение КО на 970789 или в1,17 раза
В составе КО произошли следующие изменения:
1. увеличение КЗС на 5418 или 18,06%, ФиР на 7125,74 или в 71,25 раза
2. уменьшение КЗ+ПКП на 259262 или 33,33%
Что касается типа структуры капитала, то на 2006 год отношение собственного капитала к заемному равно 56,50/43,49, что соответствует виду 55/45, то есть является оптимальной структурой капитала данного предприятия. Что касается 2007 года, то отношение собственного капитала к заемному равно 46,79/53,20, то есть тип структуры капитала соответствует виду 45/55, а значит, является удовлетворительным, следовательно, у предприятия не очень устойчивая структура капитала, при которой нужен контроль за краткосрочными займами.
Понятие платежеспособность может отождествляться с понятием ликвидность, поскольку платежеспособность – это способность оплачивать свои краткосрочные обязательства за счет различных элементов оборотных средств, которые в свою очередь имеют различную ликвидность.
Анализ ликвидности баланса позволяет оценить платежные возможности учреждения в долгосрочной перспективе – способность погашать не только краткосрочные, но и долгосрочные обязательства, а также обеспеченность собственными оборотными средствами.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, когда имеют место следующие соотношения:
А1 ³ П1
А2 ³ П2
А3 ³ П3
А4 £ П4
Если одно и несколько неравенств не выполняются, баланс не является абсолютно ликвидным (в большей или меньшей степени). При этом ликвидность баланса оценивается как минимально достаточная, если выполняется хотя бы последнее неравенство. В этом случае предприятие может финансировать текущую деятельность за счет собственного капитала и будущем имеет возможность восстановить платежеспособность.
Платежеспособность предприятия анализируется в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Оценка способности погашать краткосрочные обязательства (платежеспособность в краткосрочной перспективе) проводится на основе анализа ликвидности активов. Оценка способности расплачиваться по всем видам обязательств (платежеспособность в долгосрочной перспективе) проводится на основе анализа ликвидности баланса.
Для оценки платежеспособности статьи баланса группируют: активы – по степени их ликвидности (скорости превращения в денежную форму), пассивы – по степени срочности погашения обязательств.
А1 – АЛА (абсолютно ликвидные активы)
А1 = ДС + КФВ (1)
А1 2006 = 926868 + 42896 = 969764 руб.
А1 2007 = 1324766+300000=1624766 руб.
А2 – БЛА (быстро ликвидные активы)
А2 = ДЗ + ПОА (2)
А2 2006 = 145106 + 0 = 145106 руб.
А2 2007 = 8450 + 0 = 8450 руб.
А3 – МРА (медленно реализуемые активы)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
