Краткосрочная кредиторская задолженность сократилась по сравнению с 2006 годом на 53,86% или 889111 рублей. Это обуславливается тем, что значительно сократились следующие обязательства по сравнению с 2006 годом: задолженность перед персоналом организации – она сократилась на 92,429% или 349702 рублей, задолженность по налогам и сборам – на 90,055% или 318569 рублей. Но, тем не менее, в некоторых обязательствах произошли значительные увеличения, так, например, увеличилась обязательства задолженности перед гос. Внебюджет. Фондами в 5 раз или 74900 рублей. Но, тем не менее, по краткосрочной кредиторской задолженности предприятие сократило обязательства по сравнению с 2006 годом более чем в два раза.
Далее проанализируем дебиторскую и кредиторскую задолженность в сравнении.
Таблица 13. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности
Виды расчетов
ДЗ
КЗ
Превышение
2006
2007
1. Покупатели и заказчики
17000
27000
31186
54184
–
14186
27184
2. Авансы полученные
17200
27200
3. Векселя полученные
24251
22600
4. Остальные
1619404
707295
Итого краткосрочной задолженности
55551
68602
1650590
761479
1595039
692877
Итого долгосрочной задолженности
60395
64500
703464
2134611
643069
2070111
Всего
115946
133102
2354054
2896090
2238108
2762988
%
2030,3
2175,0
Обычно считается, что для предприятия выгодно, когда кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 10 – 20%.
Проанализировав полученные данные, мы видим, что в 2006 году кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность и краткосрочную, и долгосрочную на 1595039 руб. и 643069 руб. соответственно. Таким образом, вся кредиторская задолженность в 20,3 раза больше дебиторской, что превышает нормальный уровень 10 – 20%. Это говорит о том, что предприятие нерационально использует собственные средства, неумело ведет свои дела, замораживает средства в расчетах с контрагентами. В 2007 году ситуация ухудшается, т.е. кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 21,7 раза. Это обосновывается тем, что в составе кредиторской задолженности увеличилась доля долгосрочной кредиторской задолженности в 3,22 раза. А значит, предприятию нужно обратить внимание на этот вид задолженности и более рационально использовать свои средства для получения большего дохода и своевременной оплаты по различным обязательствам.
Отчет о движении денежных средств (ф. №4) был введен в состав российской отчетности в 1996 г. Данный аналитический документ об изменении финансового состояния составлен на основе метода исследования потока денежных средств.
Главная цель анализа движения денежных потоков – оценить способность п/п генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность и ликвидность п/п зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота п/п в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта. Анализ денежных потоков существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.
В финансовом анализе выделяют следующие термины:
1. Приток – поступление денег из каких-либо источников;
2. Отток – платежи предприятия;
3. Денежный поток – совокупность притоков и оттоков.
Если притоки превышают оттоки, то формируется положительный поток, если наоборот, т.е. оттоки больше притоков, то получается отрицательный поток.
Анализ проводится по следующим направлениям:
1. Анализ притоков в разрезе трех видов деятельности;
2. Анализ оттоков в разрезе трех видов деятельности;
3. Сравнительный анализ удельного веса притоков и оттоков;
4. Расчет доли прибыли в различных потоках;
5. оптимизация денежных потоков – расчет оптимальной суммы денежных средств для текущих нужд предприятия на основе модели Вильяма Баумоля.
Проанализируем притоки денежных средств по составу и структуре.
Таблица 14. Анализ притоков денежных средств предприятия по составу и структуре
Приток:
изменения∆
∑
Доля
∆+/-
темп∆
∆Доля
1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков
260340
90,45
320470
93,16
60130
2,99
2,71
2. Прочие доходы
27470
9,5
23514
6,83
-3956
-28,1
-2,67
Итого по Текущей Деятельности:
287810
64,14
343984
59,53
56174
-7,19
-7,61
1. Выручка от продажи объектов основных средств
2574
2,55
26340
18,4
23766
621,56
15,85
2. Выручка от продажи ценных бумаг
32630
32,4
55770
38,96
23140
20,24
6,56
3. Полученные дивиденты
64,05
42,2
-4105
-34,72
-22,45
4. Полученные проценты
254
0,25
239
0,16
-15
-36
-0,09
5. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
734
0,72
371
0,259
-363
-64,02
-0,461
Итого по Инвестиционной Деятельности:
100692
22,44
143115
24,77
42423
10,38
2,33
1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
51718
85,92
81351
89,69
29633
4,38
3,77
2. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
8471
14,07
9351
10,3
880
-26,79
-3,77
Итого по Финансовой Деятельности:
60189
13,41
90702
15,69
30513
17
2,28
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13