Выводы:

В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1.                98.45 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2.                0 копеек коммерческих расходов;

3.                0 копеек управленческих расходов;

4.                1.55 копеек прибыли

В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1. 99.08 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. 0 копеек коммерческих расходов;

3. 0 копеек управленческих расходов;

4 0.92 копеек прибыли

В отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на: -0,63 копеек;

- за счет изменения себестоимости коммерческих расходов на: 0 копеек;

- за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек;

- за счет изменения прибыли на: 0,63 копеек;

В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1. – прибыли от продаж: 103,87%

2. – полученные проценты: 0%

3. – уплаченные проценты: -0%

4. – доходы от участия в других организациях: 0%

5. – прочие операционные доходы: 1056,77%;

6. – прочие операционные расходы : -1060,65%;

7. – прочие внереализационные доходы: 0%

8. – прочие внереализационные расходы : -0%

Баланс факторов: 100%

В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1. – прибыли от продаж: 94,63%;

2. – полученные проценты: 0%;

3. – уплаченные проценты: -0%;

4. – доходы от участия в других организациях: 0%;

5. – прочие операционные доходы: 356,71%;

6. – прочие операционные расходы: -351,34%;

7. – прочие внереализационные доходы: 0%

8. – прочие внереализационные расходы: -0%;

Баланс факторов: 100%.

В отчетном периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 131,86%;

Текущий налог на прибыль: -31,36%;

Баланс факторов: 100%.

В предыдущем периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 131,86%;

Текущий налог на прибыль: -31,86%;

Баланс факторов: 100%.

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008г.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица 5

Для определения ликвидности баланса сопоставим приведенные группы. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие оптимальные соотношения:

Условия абсолютной ликвидности:

А1 =>П1 (соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью (сроком погашения до 3 мес.));

А2 =>П2 (соотношение дебиторской задолженности(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) с краткосрочными заемными средствами и прочими краткосрочными пассивами (сроком от 3-х до 6-ти месяцев)

А3 =>П3 (соотношение запасов, НДС, дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), а также прочих оборотных активов с долгосрочными пассивами, расчетами по дивидендам, доходами будущих периодов, фондами потребления и резервами предстоящих расходов и платежей);

А4 <= П4 (соотношение внеоборотных активов с капиталами и резервами).

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Фактические соотношения на начало анализируемого периода:

(1941) А1>П1(1083)

(1878) А2>П2(0)

(1023) А3> П3(0)

(3202) А4< П4(6961)

На 01.01.2007г. достигались абсолютной ликвидности баланса!

Фактические соотношения на конец анализируемого периода:

(1278) А1 > П1(466)

(2408) А2 > П2(0)

(1022) А3 >П3(0)

(2666) А4 < П4(6908)

На 01.01.2008г. достигались условия абсолютной ликвидности баланса!

ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА (методика СберБанка России)

КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008г.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков – определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, Влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Высоколиквидные краткосрочные бумаги на: 01.01.2007

01.01.2008

Таблица 6

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15