Для определения ликвидности баланса сопоставим приведенные группы. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие оптимальные соотношения:
Условия абсолютной ликвидности:
А1 =>П1 (соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью (сроком погашения до 3 мес.));
А2 =>П2 (соотношение дебиторской задолженности(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) с краткосрочными заемными средствами и прочими краткосрочными пассивами (сроком от 3-х до 6-ти месяцев)
А3 =>П3 (соотношение запасов, НДС, дебиторукой задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), а также прочих оборотных активов с долгосрочными пассивами, расчетами по дивидендам, доходами будущих периодов, фондами потребления и резервами предстоящих расходов и платежей);
А4 <= П4 (соотношение внеоборотных активов с капиталами и резервами).
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Фактические соотношения на начало анализируемого периода:
(1941) А1>П1(1083)
(1878) А2>П2(0)
(1023) А3> П3(0)
(3202) А4< П4(6961)
На 01.01.2007г. достигались абсолютной ликвидности баланса!
Фактические соотношения на конец анализируемого периода:
(1278) А1 > П1(466)
(2408) А2 > П2(0)
(1022) А3 >П3(0)
(2666) А4 < П4(6908)
На 01.01.2008г. достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс КЧ РГУП «Усть-Джегутинский ДРСУч» на 01.01.2008 г.
Наименование статей
Коды строк
Абсолютные величины, тыс.руб.
Относительные величины, %
01.01.2007
01.01.2008
Изменение,(+,-)
Изменение, (+,-)
В % к вел на начало
В % к измен. Итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
120
3202
2666
-536
39.8
36.2
-3.6
-16.7
-80
1.2 Нематериальные активы
110
0
1.3 Прочие внеоборотные активы
130..150
ИТОГО по разделу 1
190
2. Оборотные активы
2.1 Запасы
210.220
1023
1022
-1
12,7
13,9
1,2
-0,1
2.2 Дебиторская задолженность
(после 12 мес.)
230
2.3 Медленно реализуемые активы
210..230
270
2.4 Дебиторская задолженность (до 12 мес.)
240
1878
2408
530
23,3
32,7
9,4
28,2
79,1
2.5 Краткосрочные финансовые вложения
250
2.6 Денежные средства
260
1941
1278
-663
24,1
17,3
-6,8
-34,1
-99
2.7 Наиболее ликвидные активы
250,
2,1
2.8 Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 2
290
4842
4708
-134
60,2
63,8
3,6
-2,7
-20
Стоимость имущества
30
8044
7374
-670
100
-8,3
-100
3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
410
5875
73
79,7
6,7
3.2 Добавочный капитал
420
1031
12,8
14
3.3 резервный капитал
430
3.4 Нераспределенная прибыль
470
55
-53
0,7
-0,7
-96,3
-7,9
ИТОГО по разделу 3
490
6961
6908
86,5
93,7
7,2
-0,8
4. Долгосрочные пассивы
590
5. Краткосрочные пассивы
5.1 Заемные средства
610
5.2 Кредиторская задолженность
620
1083
466
-617
13,5
6,3
-7,2
-56,9
-92,1
5.3 Задолженность перед участниками по выплате доходов
630
5.4 Доходы будущих периодов
640
5.5 Резервы предстоящих расходов
650
5.6 Прочие краткосрочные пассивы
660
ИТОГО по разделу 5
690
Всего заемных средств
590+690
Итог баланса
300;700
Величина собственных средств в обороте
490-190
3759
4242
483
46,7
57,5
10,8
72
Чистые активы
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15