Таблица 10 Анализ коэффициентов ликвидности
Коэффициенты
Интервал оптимальных значений
На начало года
На конец года
Изменение (+, -)
1
2
3
4
5
1.Покрытия
(стр. 9:стр. 10)
≥1-2
6,68
8,26
1,92
2.Критической ликвидности (стр. 7:стр. 10)
≥1
1,39
0,83
-0,56
3. Абсолютной ликвидности (стр. 3: стр. 10)
≥0,2 – 0,5
0,20
0,05
-0,15
На конец 2005 года коэффициент покрытия (текущей ликвидности) увеличился на 23,65% по сравнению с его началом. Этот показатель превышает норму более, чем в 3 раза, что свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании в ЗАО «Заря». Коэффициент критической ликвидности на конец отчетного года сократился на 40,29%, что указывает на снижение у ЗАО «Заря» возможности обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов и о низком уровне работы с дебиторами. На конец 2005 года коэффициент абсолютной ликвидности по сравнению с началом года сократился на 75%, что указывает на снижение платежеспособности ЗАО «Заря».
Анализ финансовой состоятельности организации позволяет сделать вывод, что структура баланса ЗАО «Заря» за 2005 год является неудовлетворительной, следовательно, организация может быть признана неплатежеспособной.
Для оценки финансового состояния ЗАО «Заря», степени зависимости его от кредиторов и инвесторов, а также уровня его неплатежеспособности необходим анализ финансовой устойчивости, который включает в себя расчет ряда абсолютных и относительных показателей по данным бухгалтерского баланса.
Проанализируем финансовую устойчивость ЗАО «Заря» (табл. 11).
Таблица 11 Анализ финансовой устойчивости организации
Показатель
На начало года, тыс. руб.
На
конец года, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
1. Источники собственных средств
4760
3881
-879
81,53
2. Внеоборотные активы
7166
5763
-1403
80,42
3. Собственные оборотные средства
-2406
-1882
524
78,22
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
186
130
-56
69,89
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочные заёмные источники для формирования запасов и затрат
-2220
-1752
468
78,92
6. Краткосрочные кредиты и займы
290
0
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр. 5 +стр.6)
-1930
-1462
75,75
8. Величина запасов и затрат
1495
2114
619
141,40
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (стр. 3 - стр. 8)
-3901
-3996
-95
102,44
10. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заёмных средств для формирования запасов и затрат (стр. 5 – стр.8)
-3715
-3866
-151
104,06
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр. 7 –стр.8)
-3425
-3576
104,41
На конец отчетного года недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат увеличился на 2,44% (95 тыс. руб.), недостаток оборотных средств и долгосрочных заемных средств увеличился на 4,06% (151 тыс. руб.), а недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат увеличился на 4,41% (151 тыс. руб.). Изменения этих показателей были вызваны сокращением собственных средств на 18,47%, внеоборотных активов на 19,58%, собственных оборотных средств на 21,78%, долгосрочных кредитов и займов на 30,11%, увеличением величины запасов и затрат на 41,40%.
Для оценки финансовой устойчивости проанализируем её относительные коэффициенты (табл.12 и табл. 13).
Таблица 12 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Абсолютные изменения, (+, -)
1. Имущество организации, тыс. руб.
9104
8157
-947
89,60
2. Источники собственных средств (капитал и резервы), тыс. руб.
3. Краткосрочные пассивы, тыс. руб.
4. Долгосрочные пассивы, тыс. руб.
2545
2489
97,79
5. Итого заемных средств
2835
2779
98,02
6. Внеоборотные активы, тыс. руб.
7. Оборотные активы,
тыс. руб.
1938
2394
456
123,53
8. Запасы и затраты,
9. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
Таблица 13 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Абсолютные изменения (+,-)
Темп роста %
6
1. Автономии
(стр.2: стр.1)
>0,5
0,52
0,47
-0,05
90,38
2. 2.Соотношения
З заемных и
С собственных средств
(с (стр.5: стр.2)
<0,7
0,60
0,72
0,12
120
3.Обеспеченности собственными средствами
(стр.9: стр.7)
≥0,1
-1.24
-0,79
0,45
63,71
4. 4.Маневренности
(с (стр.9: стр.2)
-0,51
-0,48
0,03
94.12
5. Соотношения мобильных и иммобилизованных средств (стр.7: стр.6)
-
0,27
0,42
0,15
155,5
6. Имущества производственного назначения
(/стр.6+стр.8/: стр.1)
≥0,5
0,95
0,97
0,02
102,1
7. Прогноза банкротства
(/стр.7 –стр.3/: стр.1)
0,18
0,26
0,08
144,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
