Денежные потоки по финансовой деятельности связаны с привлечением дополнительного или паевого капитала, получения кредитов и займов, уплатой дивидендов, погашение долгов.
Анализ денежной наличности по указанным трем направлениям позволяет выявить эффективность управления производственной, инвестиционной, финансовой сторонами деятельности предприятия.
План ДДС в развернутом виде составляется по аналогии с формой №4 бухгалтерской отчетности. Вместе с тем, применительно к практике хозяйствования большинство показателей трудно спрогнозировать с достаточно большой точностью. Прогнозирование денежной наличности нередко сводят к определению лишь основных составляющих денежного потока.
Вместе с тем, применительно к практике хозяйствования большинство показателей трудно спрогнозировать с достаточно большой точностью. Прогнозирование денежной наличности нередко сводят к определению лишь основных составляющих денежного потока.
Таблица 9. План движения денежных средств
№ п/п
Показатель
Планируемые значения по кварталам
Всего за год
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Поступление денежных средств, всего
1
в том числе:
13 486
28 542
16 501
41 347
99 876
1.1.
От реализации продукции, работ, за наличный расчет
15 580
18 398
21 301
21 850
77 129
1.2.
За ранее отгруженную продукцию
0
3 895
4 600
5 325
13 820
1.3.
Получение кредита
300
1.4.
Сальдо прочих доходов
140
360
500
1.5.
Прирост текущих пассивов
3 692
7 409
-12 335
17 032
15 798
2
Выплаты денежных средств, всего:
5 873
22 970
11 457
32 343
72 644
2.1.
Оплата операционных расходов за наличный расчет
10 471
12 148
13 997
14 105
50 720
2.2.
Погашение кредиторской задолженности
4 487
5 206
5 999
15 692
2.3.
Выплата кредита
100
2.4.
Оплата процентов за кредит
6,39
4,26
2,13
19
2.5.
Налог на прибыль к уплате
346
465
647
793
2 252
2.6.
Закупка основных фондов
2.7.
Сальдо прочих расходов
-140
-250
-390
2.8.
Прирост текущих активов
7 337
5 576
-7 390
7 046
12 569
3
Чистый денежный поток
7 613
5 571
5 043
9 004
27 232
4
Чистый денежный поток нарастающим итогом
13 184
18 228
66 257
Заполнение данной таблицы происходит на основе ранее сделанных расчетов. Поступление денежных средств от реализации продукции, за ранее отгруженную продукцию перенесены из таблицы 5. Сальдо прочих доходов и расходов являются исходными данными и внесены из таблицы 7. Расчет прироста текущих пассивов и активов выполним ниже в таблице 12. Выплаты денежных средств рассчитаем ниже в таблице 9. Данные по оплате процентов по кредиту перенесены из таблицы 6. Налог на прибыль так же рассчитан в таблице 6. Чистый денежный поток – это разница между поступлением денежных средств и их расходованием.
Таблица 10. График выплат кредиторам
№п/п
Планируемые значения по кварталам, д.е.
Обязательства, всего
14 958
17 354
19 996
20 149
Выплаты в квартале
Кредиторская задолженность на начало планового периода
5
Кредиторская задолженность на конец планового периода
6 045
Выплаты кредиторам выполним в табличной форме с использованием таблиц Excel. Порядок расчета оформлен в таблице 10.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
