При разработке плана продаж разрабатывается прогнозный план поступлений денежных средств. Особенностями составления этого документа является учет дебиторских долгов и ежеквартальных продаж, по которым происходят выплаты в том же квартале. При этом необходимо учесть объем возможных долгов. Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с дебиторами. Для составления плана поступления денежных средств в данной курсовой работе были приняты следующие условия: 80% квартальных продаж оплачивается в том же квартале, 20% – в следующем квартале. Величина дебиторской задолженности на начало планируемого года не задается. Расчетные данные сведены в таблицу 5.
Таблица 5. План поступления денежных средств
№п/п
Показатель
Планируемые значения по кварталам, д.е.
1
Выручка от реализации по кварталам
19 475
23 047
26 689
27 488
2
Поступление денежных средств, всего
15 579,6
22 332,5
25 960,6
27 232
в том числе:
2.1.
За наличный расчет
15579,6
18437,6
21351,2
21 990
2.2.
За ранее отгруженную продукцию
3894,9
4609,4
5 337,8
3
Дебиторская задолженность на начало планового периода
4 537,13
4
Дебиторская задолженность на конец планового периода
5337,8
5 463
Продажи – это только один из возможных источников поступления денежных средств предприятия. Другие возможные каналы поступления денег принято отображать непосредственно в плане движения денежных средств.
В плане поступления денежных средств представлена информация для целей управления дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть составлен как минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных дебиторов.
2.2 План доходов и расходов
На основе проведенных расчетов планов продаж произведем разработку первого финансового документа – плана доходов и расходов. Назначение данного документа – показать соотношение всех доходов от операционной деятельности, планируемых к получению, со всеми видами расходов. В этом плане показано, как будет формироваться прибыль предприятия. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть кредит с начисленными процентами, рассчитать точку безубыточности.
Главный смысл плана доходов и расходов – показать руководителям эффективность хозяйственной деятельности предприятия в предстоящий период, установить лимиты основных видов расходов, целевые нормативы прибыли, прогнозировать и определять резервы увеличения прибыли и оптимизации налоговых отчислений в бюджет.
В курсовой работе план доходов и расходов составлен по упрощенной схеме в форме таблицы 6 с использованием исходных данных таблицы 7.
Таблица 6. План расходов и доходов предприятия
№ п/п
Планируемые значения по кварталам
Всего за год
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Выручка от продаж
22 998
26 626
27 313
96 411
Переменные затраты
12 319
14 292
16 467
16 594
59 671
Маржинальный доход
7 156
8 706
10 159
10 719
36 740
Постоянные (косвенные) затраты
5 279
6 125
7 057
7 112
25 573
5
Прибыль от продаж
1 877
2 582
3 101
3 607
11 167
6
Проценты к уплате
6,39
4,26
2,13
19
7
Сальдо прочих расходов и доходов
-140
-250
140
360
110
8
Прибыль до налогообложения
1 730
2 325
3 237
3 965
11 258
9
Налог на прибыль
346
465
647
793
2 252
10
Чистая прибыль
1 384
1 860
2 590
3 172
9 006
11
Чистая прибыль нарастающем итогом
3 244
5 834
19 468
Выручка от продаж была рассчитана ранее, данные переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы 4 пункт 1, и суммируются. Переменные затраты составляют 70% от себестоимости по условию. Маржинальный доход представляется собой разницу между выручкой и переменными затратами. Постоянные затраты составляют 30% от себестоимости. Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.
Проценты к уплате рассчитываем на основе данных таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов и расходов рассчитаны в таблице 7. Налог на прибыль согласно главе 25 ст. 284 Налогового Кодекса РФ составляет 20%.
Таблица 7. Исходные данные для составления финансовых планов предприятия
Расчетное значение
Кредит на закупку основных фондов
300
Проценты за кредит
0,08525
Порядок начисления процентов за кредит
Равномерное погашение со второго квартала планируемого периода
Сальдо прочих доходов и расходов
Начисление простых процентов ежеквартально
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
