3.2.5 Формування бюджету руху грошових коштів
Планування руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації операційного циклу й створення цілісної та ефективної системи керування. Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що дозволяє моделювати очікувані надходження й регулювати обсяг виплат по видах, структурним підрозділам і центрам фінансової відповідальності [30, с. 141].
У зв’язку з ти, що наприкінці 2007 року підприємство закупило нове обладнання (гідродинамічні кавітаційні генератори) застаріле обладнання можна продати без будь-якої шкоди для підприємства. Продаж, по залишковій вартості, застарілого обладнання (змішувачів та гомогенізатора) принесе підприємству дохід в сумі 9600грн. (з ПДВ).
Бюджет руху грошових коштів зведено в таблицю 3.16.
Таблиця 3.16
Бюджет руху грошових коштів, грн.
Показник
Квартал
Всього за рік
1
2
3
4
Залишок грошових котів на початок 1 кварталу
6 900
19 956,54
27123,57
36711,4
90691,51
Надходження грошових коштів від реалізації продукції
456862,02
357 825,92
536 741,4
448 361,7
1799791,04
Інші операційні доходи
3 300
13 200
Дебіторська заборгованість
97 200
49 695,78
39 758,44
59 638,2
246 292,42
Всього надходження коштів
547 762,02
410 821,7
579 99,84
511299,9
2059283,46
Податок на додану вартість
80 729,68
45 015,83
66 006,3
58339,28
250091,09
Витрати на закупку матеріалів та сировини
63884,03
118 928,52
167 248,29
139381,11
489441,95
Кредиторська заборгованість за матеріали
5 800
7098,23
13 214,29
18583,15
44695,67
Виплата заробітної плати
35 240,97
32 636,25
48 265,5
43 777,77
159 920,49
Відрахування на соц.заходи
13 282,87
12 081,93
17 867,88
16 206,53
59 439,21
Інші операційні витрати
4 950,31
2740,38
11 522,67
7 922,05
27 135,11
Результат операційної діяльності
343 974,16
192320,56
255 674,91
227090,01
1019059,64
Податок на прибуток
82843,54
48980,14
63918,72
56772,5
252514,9
Виплати з фонду матеріального стимулювання
78339,18
43002,12
57526,85
51095,25
229963,4
Виплати з фонду соціал.розвитку
39169,59
21 501,06
28763,42
25547,62
114981,69
Виплати з фонду виробничого розвитку
130565,31
71670,21
95878,09
85158,75
383272,36
Всього виплат з прибутку
330 917,62
185 153,53
246087,08
218574,12
980732,35
Залишок коштів на кінець періоду
45227,29
129018,8
Перед складанням прогнозного балансу та звіту про фінансові результати заради наочності зведемо економічні результати від впровадження запропонованих заходів у таблицю 3.17.
З поданої таблиці можна бачити, що економічний ефект від заходів у деяких випадках зменшить витрати підприємства, у інших випадках він принесе безпосередній прибуток, який в подальшому підприємство зможе використовувати на свій розвиток.
Таблиця 3.17
Економічний ефект від впровадження запропонованих заходів щодо удосконалення фінансового планування на ТОВ „ЄВА” протягом 2008 року
Напрями підвищення ефективності використання фінансових ресурсів
Сутність запропонованих шляхів підвищення використання фінансових ресурсів
Економічний ефект від впровадження запропонованих шляхів
Підвищення ефективності фінансового планування на основі використання нових стандартів управління, зокрема процесного підходу.
Запропоновано модель організації фінансового планування в малому підприємництві на основі процесного підходу, який базується на описанні й оптимізації бізнес-процесів, які являють собою цілеспрямовану послідовність операцій і функцій
Використання запропонованої моделі фінансового планування дозволить розробити поетапну модель реорганізації фінансових процесів малого підприємства
Удосконалення організації бюджетного планування фірми
Створення наскрізної мінімальної системи бюджетів для малих підприємств: бюджет фонду оплати праці; бюджет матеріальних витрат; бюджет амортизації; бюджет інших витрат; бюджет погашення кредитів і податковий бюджет
Підвищення ефективності розподілу та використовування наявних ресурсів з метою досягнення стійкого, стратегічно вигідного положення на ринку
Зміна структури асортименту продукції що виробляється, з метою забезпечення найбільшого прибутку для підприємства
Визначення прибутковості по кожному виду продукції, що виробляється, на основі поділу витрат на постійні та змінні з використанням розподілу постійних витрат порівну між усіма товарами, що виробляються
Збільшення виручки від реалізації продукції на 547 390,32 грн.
Використання ПЕТ-Тари для упаковки продукції
Зміна упаковки продукції (флаконів для шампунів та рідкого мила)
Зниження собівартості продукції на 28 248,38 грн.
Використання сировини вітчизняного виробництва
Заміна інгредієнтів для виготовлення косметичних засобів на аналоги вітчизняного виробництва
Зниження собівартості продукції на 122,6 грн.
Додатковий дохід
Продаж обладнання яке більш не використовується у виробничому процесі
Отримання додаткового доходу на суму 9600 грн.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
