Наступним напрямком досліджень були ціни на сировину, з якої виготовляється продукція.
Огляд поставщиків щодо сировини для виготовлення косметичних засобів дозволив замінити деякі інгредієнти на аналоги вітчизняного виробництва, що дозволить знизити виробничу собівартість у складі сировини (табл. 3.8).
Таблиця 3.8
Зниження собівартості за рахунок придбання більш дешевої сировини
Найменування сировини
Одиниця виміру,
кг
Ціна за одиницю, грн.
Прогнозна ціна за одинцю, грн.
Відхи-лення, грн.
Об’єм сировини в реалізованій продукції, кг
Економія сировини за рік, грн.
SSFA-65(аналог SAS 60(Clariant) і Sles – 70) Пальмитат калію як основа для виробництва рідкого мила, шампунів і гелів для душу
200
9,3
7,5
- 1,8
5 577,42
50,2
Laurylamido propyl betaine(LG) LAB 35 Амфотер. ПАВ для дитячих шампунів
100
6,5
3,2
- 3,3
140
4,62
2-Ethyl hexyl palmitate (LG) Зм'якшуючий компонент косм. засобу по догляду за шкірою
160
19,80
12,8
- 7,0
1549,28
67,78
Всього
122,6
3.2.2 Формування плану виробництва
Складаючи виробничий план, фахівці виробничого відділу повинні враховувати наступні моменти [6, с. 241]:
· кількість виробів, що потрібно зробити в кожний період часу;
· необхідний рівень матеріально-виробничих запасів з урахуванням строку зберігання;
· потреба у виробничих ресурсах у кожний період часу;
· наявність необхідних ресурсів.
Розроблений виробничий план повинен у максимальній мері задовольняти ринковий попит, не припускаючи при цьому виходу за рамки наявних у розпорядженні підприємства ресурсів. Для цього буде потрібно визначити, які ресурси необхідні для задоволення попиту на ринку, зрівняти їх з наявними й пропонованими ресурсами. У випадках невиконання встановлених замовлень покупців, необхідно визначити й проаналізувати отримані обмеження.
План виробництва складається на підставі передбачуваного попиту й з урахуванням можливостей підприємства й служить базою для формування плану відвантаження. План виробництва продукції приведено у таблиці 3.9.
Таблиця 3.9
План виробництва продукції, грн.
Показник
Квартали
Всього за рік
1
2
3
4
Чистий дохід від продажу продукції, грн.
414 131,5
331 320,3
496 983
414 223,8
1 656 658,6
Запас готової продукції на кінець періоду
31 132,03
49 698,3
41 422,38
41 000
163 252,71
Запас готової продукції на початок періоду
8 900
131 152,71
Об’єм виробництва
436 363,53
349 886,57
488 707,08
413 801,41
1 688 758,59
Норматив запасу готової продукції – 10% квартальної потреби. Планові витрати на виробництво продукції зведені в таблицю 3.10.
Таблиця 3.10
Планові витрати на виробництво продукції, грн.
Квартал
Матеріальні витрати
143 378,71
117 017,75
192 643,08
158 584,88
611 624,42
Витрати на оплату праці
39 808,4
31 167,25
51 767,56
42 141,31
164 884,52
Відрахування на соціальні заходи
13 409,31
11 264,89
19 164,3
15 600,71
59 439,21
Амортизація
12 500
50 000
Енергія
3 268,8
2 506,8
3 497,7
2 953,8
12 227,1
Інші операційні витрати
1 681,51
233,58
8 024,97
4968,25
14 908,01
Всього витрат:
214 046,73
174 690,27
287 597,61
236 748,95
913 083,56
3.2.3 Формування бюджету закупок матеріальних ресурсів
Основну частину доходу ТОВ „ЄВА” отримує від продажу косметичної продукції, а це найчастіше потребує наявності спеціального запасу матеріалів.
Рівень товарно-матеріальних запасів на початок кожного наступного кварталу дорівнює 20% квартальної потреби. Бюджет закупки матеріалів і сировина наведено в таблиці 3.11.
Таблиця 3.11
Бюджет закупки матеріалів і сировини, грн.
Виробничий запас на кінець періоду
23 403,55
38 528,61
31 716,97
28 000
121 649,13
Виробничий запас на початок періоду
95 800
189 449,13
Об’єм закупки матеріалів і сировини
70 982,26
132 142,81
185 831,44
154 867,91
543 824,42
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
