Ця інформація в сукупності з фактичними результатами минулих років дадуть ТОВ „ЄВА” підстави припускати, що зростання доходу від продажів у 2008 році буде вище, ніж у 2007 році. Для цього є наступні причини: збільшилася клієнтура, склалися більш м'які економічні умови і було успішно проведено нову рекламну кампанію.
Квартальний бюджет, подібно плану фінансової діяльності, ґрунтується на припущенні про те, що основним фактором, що впливає на витрати підприємства, є обсяг продажів.
Складений на основі пронозу продажу бюджет продажу підприємства наведено в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5
Бюджет продажу продукції, грн.
Показник
Квартал
Всього за рік
1
2
3
4
Дохід від продажу продукції
496 957,8
397 584,36
596 379,6
497 068,56
1 987 990,32
Податок на додану вартість
82 826,3
66 264,06
99 396,6
82 844,76
331 331,72
Чистий дохід від продажу продукції
414 131,5
331 320,3
496 983
414 223,8
1 656 658,6
Нами також було встановлено наступні нормативи погашення дебіторської заборгованості за товари: 90% реалізованих товарів оплачується покупцями в тому кварталі, в якому вони були придбані, інші 10% на протязі наступного кварталу.
Розрахунок очікуваних надходжень від продажів, що враховує надходження від реалізації, а також погашення дебіторської заборгованості, наведений у таблиці 3.6.
Таблиця 3.6
Графік очікуваних грошових надходжень від реалізації і погашення дебіторської заборгованості у 2008 році, грн.
1. Дебіторська заборгованість на початок року (1 квартал)
97 200
надходження оплати в поточному кварталі
2. Реалізація в кварталі 1:
надходження оплати в поточному кварталі (дохід від продажів * 0,9)
447 262,02
надходження оплати в наступному кварталі (дохід від продажів * 0,1)
49 695,78
3. Реалізація в кварталі 2:
357 825,92
39 758,44
4. Реалізація в кварталі 3:
536 741,4
59 638,2
5. Реалізація в кварталі 4:
448 361,7
Всього грошових надходжень
544 462,02
407 521,7
576 499,84
507 999,9
2036 483,46
На наступному етапі треба скласти прогноз витрат з урахування економії на сировині та упаковці.
Як показав аналіз витрат за елементам на підприємстві найбільшу питому вагу займають матеріальні затрати, при чому з кожним роком їх питома вага у витратах збільшується (у 2007 році матеріальні затрати займали 84,07%). Тому одним з напрямків зниження собівартості продукціє є пошук можливостей до зниження матеріальних витрат. Матеріальні затрати в свою чергу поділяються на сировину і матеріали (86,6%) та придбані комплектуючі вироби, напівфабрикати (13,4%). Зробивши маркетингові дослідження щодо комплектуючих виробів, а саме флаконів косметичних, підприємство може знизити витрати на економії упаковки.
Для упаковки продукції (шампунів та рідкого мила) використовують флакони косметичні ємністю 330, 450 і 500 мл). Пропонується зменшити виробничу собівартість продукції завдяки економії на упаковці (використання матеріалів – ПЕНД, ПЕТ). Обсяг використовуваної ПЕТ-Тари на ринку косметики й парфумерії займає біля 60-70%. До даного виду впакування не пред'являється твердих вимог, до того ж багато виробників косметики самі виробляють ПЕТ-Тару. І хоча розвинені країни відходять від ПЭТ, застосовуваного в косметиці й парфумерії, на Україні використання такого впакування на даний момент росте.
Розрахунок економії за рахунок впровадження більш дешевої упаковки зведено у таблицю 3.7.
Таблиця 3.7
Зменшення витрат на комплектуючі вироби за рахунок більш дешевої упаковки
Найменування упаковки
Ємність
Ціна за одиницю, грн.
Прогнозна ціна за одинцю, грн.
Відхилення, грн.
Флакон косметичний для рідкого мила (матеріал – ПЕТ)
Кришка дозуюча (матеріал -ПП)
330 мл
0,14
0,20
0,10
0,18
- 0,04
- 0,02
500мл
0,27
0,22
- 0,05
Флакон косметичній для шампунів (матеріал – ПЕТ)
Кришка типа „Flip-top” (матеріал – ПЕНД, ПЕТ)
0,19
0,15
- 0,09
- 0,03
Кришка для флаконів з ПЕТ –преформ
450мл
0,16
0,12
- 0,06
Флакон косметичний для шампунів (матеріал – ПЕТ)
0,24
- 0,14
Всього
1,84
1,33
- 0,51
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
