Виробничий запас матеріалів на кінець 4 кварталу складе:
140 000 *0,2 = 28 000 грн.
Розрахунок очікуваних грошових виплат за придбання матеріалів та сировини наведено в таблиці 3.12.
Таблиця 3.12
Очікувані грошові виплати за придбання матеріалів та сировини, грн.
Показник
Квартали
Всього за рік
1
2
3
4
Об’єм закупки матеріалів та сировини
70 982,26
132 142,81
185 831,44
154 867,91
543 824,42
Кредиторська заборгованість за товари на початок 1 кварталу
5 800
Закупка в 1 кварталі:
оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9)
63 884,03
оплата в наступному кварталі (загальні витрати на закупку *0,1)
7 098,23
Закупка в 2 кварталі:
118 928,52
13 214,29
Закупка в 3 кварталі:
167 248,29
18 583,15
Закупка в 4 кварталі:
139 381,11
Всього платежів за матеріали
69684,03
126 026,75
180 462,58
157 964,26
534 137,62
Бюджет собівартості виробленої продукції наведено в табл. 3.13.
Таблиця 3.13
Бюджет собівартості виробленої продукції, грн.
Квартал
Об’єм виробництва
436 363,53
349 886,57
488 707,08
413 801,41
1 688 758,59
Незавершене виробництво
0,0
Витрати на виробництво
214 046,73
174 690,27
287 597,61
236 748,95
913 083,56
Собівартість виробленої продукції
Бюджет собівартості реалізованої продукції зведено у табл.3.14.
Таблиця 3.14
Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
Залишки готової продукції на початок періоду
8 900
31 132,03
49 698,3
41 422,38
131 152,71
Залишки готової продукції на кінець періоду
41 000
163 252,71
Собівартість реалізованої продукції
236 278,76
193 256,54
279 321,69
236 326,57
945 183,56
3.2.4 Формування бюджету оплати праці
Складаючи бюджет оплати праці, підприємство визначає як видатки на заробітну плату й виплати співробітникам у прогнозному періоді, так і формує механізми мотивації персоналу [30, с. 124].
Планування оплати праці встановлюється підприємством самостійно відповідно до прийнятих на підприємстві форм й систем оплати праці, передбаченими трудовими контрактами або колективними договорами, і з урахуванням положень трудового законодавства.
Норматив погашення поточних зобов’язань за розрахунками: 83% нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, у якому вона була нарахована, інші 17% - на протязі наступного кварталу.
Розрахунки витрат на виплату заробітної плати наведено в таблиці 3.15.
Таблиця 3.15
Витратна частина бюджету на виплату заробітної плати, грн.
Витрати на оплату праці
39 808,4
31 167,25
51 767,56
42 141,31
164 884,52
Заборгованість з заробітної плати на початок 1 кварталу
2 200
Заробітна плата за 1 квартал
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)
33 040,97
Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17)
6 767,43
Заробітна плата за 2 квартал
25 868,82
5 298,43
Заробітна плата за 3 квартал
42 967,07
8 800,49
Заробітна плата за 4 квартал
34 977,28
Всього виплачено в поточному кварталі
35 240,97
32 636,25
48 265,5
43777,77
159 920,49
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
