Исходные данные приведены в таблице.
Таблица 14
Показатель
Алгоритм расчета
Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции
1.базовая величина
Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0)
1200
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре
МЗ0*IВП
1150
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода
Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0)
1190
4.отчетного периода по базовым ценам на материалы
Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0)
1195
5. отчетного периода
Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1)
1220
Факторная модель прямых материальных затрат выглядит следующим образом
МЗобщ = Σ(VВПобщ *Уði*УРi*Ц i)
Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 20 тыс. руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:
Таблица 14.1
Обозначение
Абсолютное изм, тыс. руб
Относит. изм, %
объема производства продукции
VВП
-50
-250
структуры производства продукции
Уði
40
200
удельного расхода материалов
УРi
5
25
цен на сырье и материалы
Ц i
125
Итого:
20
100
Вывод:
Проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 20 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение структуры производства продукции – 40 тыс. руб.
Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс. руб.
15. Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.
Исходные данные:
Материальные затраты: фактические = 1220 и плановые = 1200 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3750 и плановая = 3650 тыс. руб.
Объем продукции: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый =3170 тыс. руб.
Таблица 15
Показатели
Усл. обзн.
План
Факт
Отклонен
Влияние
абсолютное
уд.вес, %
Ме
у
0,379
0,384
0,005
Δyx
Моб
x1
0,329
0,325
-0,005
-0,0046
-88,4615
Тоб
x2
0,03288
0,03067
-0,00221
-0,0251
-482,692
Фе
x3
1,15
1,18
0,03
0,0091
175
Фв
x4
30,42
32,61
2,19
0,0258
496,1538
Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда
Получаем мультипликативную модель вида: у = x1x2 х3x4.
1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ
Мобп=1200/3650=0,329
Мобф=1220/3750=0,325
2) Трудообеспеченность (Тоб) = Среднесписочная Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ
Тобп=120/3650=0,03288
Тобф=115/3750=0,03067
3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.
Феп=3650/3170=1,15
Феф=3750/3180=1,18
4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.
Фвп=3650/120=30,42
Фвф=3750/115=32,61
Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40 Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30)x40
Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40 Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)
Значение материалоемкости увеличилось на 0,005. На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение фондоемкости на 0,03, что повлияло на Ме на 175% и увеличение фондовооруженности на 2,19, что повысило Ме на 496,15%
Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: - уменьшение трудообеспеченности привело к снижению материалоемкости на 482,7%;
- материалообеспеченность фондов уменьшилась, что привело к снижению материалоемкости на 88,46%.
16. Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.
Себестоимость продукции (с/с): фактическая = 2720 тыс. руб. и плановая = 2680 тыс. руб. Прочие расходы: фактическая = 210 тыс. руб. и плановая = 215 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. ФОТ: фактический 910 тыс. руб. и плановый 900 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1220 тыс. руб. и плановые = 1200 тыс. руб. Амортизация: фактическая = 375 тыс. руб. и плановая = 360 тыс. руб.
Таблица 16
С/С, тыс. руб.
2680
2720
Объем продукции, тыс. руб.
3170
3180
10
8,454
21,34673
15,9
40,12922
Зе
0,284
0,286
0,002
6,36
16,05169
Ае
0,115
0,118
-0,002
9,158
24,07753
Пе
x5
0,0678
0,0676
-0,636
-1,60517
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11