Так же основании таблицы 2.1 ясно, что общая численность предприятия в 2008 году по отношению к 2007 году увеличивается на 5 человек или на 0, 46 %, за счет увеличения числа рабочих на 8 человек (0,89%), что привело к росту среднемесячной заработной платы на 690 рублей или на 12,10 %, а соответственно и увеличению фонда заработной платы на 325 тыс. рублей (3,03 %). Общая численность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшается на 54 человека или на 4,91%, за счет сокращения рабочих на 33 человека (0,71 9%), что привело к снижению среднемесячной заработной платы на 80 рублей или на 1,13 %, а соответственно и снижению фонда заработной платы на 1800 тыс. рублей (4,91%).
Все это говорит о том, что предприятие обладает неустойчивым финансовое состояние, так как при росте себестоимости выручка от продаж не в силах покрыть расходы, связанные с производством.
2.2 Оценка организации бюджетирования МУП «ПТК «Орскгортранс»
При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.
При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.
Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» приведен в таблице 2.2.
На основе данных таблицы 2.2 можно сделать вывод, что к росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года на 28336,9 тыс. руб. или на 8,5% по сравнению с 2007 годом, привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 4403,4 тыс. рублей или на 5,3%, рост услуг по перевозке автобусом на 795,5 тыс. рублей или на 2,2%, увеличение финансирования на 11100 тыс. рублей или на 8,6%. К росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года на 18807,9 тыс. руб. или на 5,2% по сравнению с 2008 годом, привело увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 6190,4 тыс. рублей или на 7%, рост услуг по перевозке автобусом на 5049,8 тыс. рублей или на 13,4%, увеличение финансирования на 5878,5 тыс. рублей или на 4,2%.
Бюджет доходов показывает источники поступления запланированных доходов организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов. Формат бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.
Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:
Бюджет доходов консолидируется на основе бюджета: доходы от оказания услуг по перевозке, доходы от оказания дополнительных услуг, внереализационные доходы, финансирование и реконструкция трамвайных путей.
Таблица 2.2
Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
Доходы
Год
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
2007
2008
2009
2008 от 2007г.
2009 от 2008 г.
2008/2007г.
2009/2008
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Услуги электротранспорта:
-абонементы
-проездные билеты
82615,2
64843,2
17772
87018,6
70929,6
16089
93209
70100,2
23108,8
4403,4
6086,4
-1683
6190,4
-829,4
7019,8
105,3
109,4
90,5
107,0
98,8
143,6
2.Услуги по перевозке автобусом:
-перевозка по заявкам
36889,6
31362,6
3425
2102
37685,1
29930,7
5376
2378,4
42734,9
31366,7
7879,2
2489
795,5
-1431,9
1951
276,4
5049,8
1436,3
2503,2
110,6
102,2
95,4
157
113,2
113,4
104,8
146,6
104,6
3.Услуги по перевозке на всех видах транспорта:
-единые проездные билеты
-проездные билеты (льготные)
10606,8
291,3
10315,5
12819
470,7
12348,3
15721
477
15244
2212,2
179,4
2032,8
2902
6,3
2895,7
120,9
161,6
119,7
122,6
101,3
123,5
4. Столовая
1500
3657
3660
2157
243,8
100,1
5. Автостоянка
501,4
499,2
452
-2,2
-47,2
99,6
6. Здравпункт
11,1
25,8
25,6
14,7
-0,2
232,4
99,2
7.Обслуживание опор под рекламу
2127,9
5297,7
7435,4
3169,8
2137,7
248,9
140,4
8. Реклама
333,6
798,6
1003,6
465
205
239,4
125,7
9. Автоуслуги
-аренда вагона
-услуги АТЦ
279,4
138
141,4
384
105
279
402,9
142
260,9
-33
137,6
18,9
37
-18,1
137,4
76,1
197,3
104,9
135,2
93,5
10.Возмещение за простой вагона
945,1
718,5
1239
-226,6
520,5
76,0
172,4
11.Доходы от сдачи металлолома
4000
4641
4600
641
-41
116,0
99,1
12.Прочие доходы
1567,1
2488,5
2500,4
921,4
11,9
158,8
100,5
13.Финансирование
128821,5
139921,5
145800
11100
5878,5
108,6
104,2
14.Реконструкция трамвайных путей
61999,3
64580,4
60559,2
2581,1
-4021,2
93,8
ИТОГО ДОХОДЫ
332198
360534,9
379342,8
28336,9
18807,9
108,5
105,2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
