На основе данных таблицы 2.3 можно сделать вывод, что к росту бюджета расходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года на 23765 тыс. руб. или на 6,8% по сравнению с 2007 годом привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом расходов на оплату труда на 12361,8 тыс. рублей или на 7,3%, рост налоговых отчислений на 1117,2 тыс. рублей или на 20,4%, увеличение административно управленческих расходов на 7347,2 тыс. рублей или на 34,3% и рост расходов на приобретение сырья и материалов на 4298,7 тыс. рублей или на 9,4%. А увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом расходов на оплату труда на 7639,9 тыс. рублей или на 4,2%, рост налоговых отчислений на 1309,3 тыс. рублей или на 19,9% и рост расходов на приобретение сырья и материалов на 6387,4 тыс. рублей или на 12,8% привело к росту бюджета расходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года на 22709,2 тыс. руб. или на 6,1% по сравнению с 2008 годом.
Организационно-правовой формой МУП «ПТК «Орскгортранс» является Муниципальное Унитарное Предприятие. Главной особенностью предприятия является то, что он совмещает в себе электротранспорт и автохозяйство.
Предприятие является планово-убыточным, в связи с тем, что доходы предприятия не покрывают расходы предприятия. Разница покрывается за счёт дотаций из городского и областного бюджета.
Бюджет доходов и расходов предприятия показывает соотношение всех запланированных доходов со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период.
Бюджет доходов и расходов предприятия направлен на то, чтобы определить наиболее эффективные пути использования денежных средств, установить лимиты основных статей бюджета расходов, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения статей бюджета доходов.
Так же при построении системы бюджетирования на МУП «ПТК «Орскгортранс» используется бюджет движения денежных средств.
В нем собрана информация поступления и выбытия денежных средств.
Бюджет поступления денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг. приведен в таблице 2.4. На основе данных таблицы 2.4, можно сделать вывод, что основным источником поступления денежных средств на предприятии являются доходы от оказания услуг по перевозке, как электротранспортом, так и автобусом. В 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается значительное увеличение доходов от оказания услуг по перевозке на 24094,4 тыс. рублей или на 52,7%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается значительное увеличение на 809,5 тыс. рублей или на 1,2%. Доходы от оказания дополнительных услуг так же значительно увеличивается в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 4505,1 тыс. рублей или на 62,2%. Доходы от оказания дополнительных услуг так же значительно увеличивается в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2233,2 тыс. рублей или на 15%.
Бюджет выбытия денежных средств включает в себя:
- расхода на приобретение сырья;
- расходы на энергоресурсы;
- коммерческие расходы;
- затраты на аренду помещений;
- расходы по оплате труда;
-административно-управленческие расходы;
- расходы на операционное обслуживание;
- аудит;
- налоги;
- пошлины, взносы и пени;
- услуги охраны;
- прочие и непредвиденные расходы;
Бюджет выбытия денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг. приведен в таблице 2.5.
Контроль по исполнению бюджетов предназначен для анализа оценки эффективности управления ресурсами организации в планируемом периоде.
Таблица 2.4
Бюджет поступления денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
Поступления средств
Год
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
2007
2008
2009
2008 от 2007 гг.
2009 от 2008гг.
2008/2007г.
2009/2008 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Доходы от оказания услуг по перевозке
- электротранспорт
- автобус
45741,9
29240,5
16501,4
69836,3
44585,4
25251
70645,8
49766,4
20879,4
24094,4
15344,9
8749,6
809,5
5181
-4371,6
152,7
152,5
153,0
101,2
111,6
82,7
2.Доходы от оказания дополнительных услуг
- столовая
- автостоянка
- здравпункт
- металлолом
- реклама
- автоуслуги
- простой вагона
7241,8
1471,7
113,8
7,0
4860
350,2
136,9
302,2
11746,9
2307,9
185,1
12,3
8082,8
557,3
174,2
427,6
13980,1
2477
179,9
15,8
8744
787
811,2
965,2
4505,1
836,2
71,3
5,3
3222,8
207,1
37,3
125,4
2233,2
169,1
-5,2
3,5
661,2
229,7
637
537,6
162,2
156,8
162,6
175,7
166,3
159,1
127,2
141,5
119,0
107,3
97,2
128,5
108,2
141,2
465,7
225,7
3.Финансирование
56428,9
88597,4
116766,3
32168,5
28168,9
157,0
131,8
4.Прочие
734,7
1625,8
2100
891,1
474,2
221,3
129,2
5.Финансовые операции
258,3
499,8
977,1
241,5
477,3
193,5
195,5
ИТОГО поступления средств
110405,5
172306,2
204469,3
61900,7
32163,1
156,1
118,7
Таблица 2.5
Бюджет выбытия денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
2008/
2007г.
2009/
2008 г.
1.Расходы на приобретение сырья, материалов:
- запчасти и материалы
- услуги сторонних организаций
- ГСМ
- билетная продукция
- страхование
14119,4
2516,9
524,7
9749,2
299,6
601,8
20,3
406,9
18120,9
6490,1
1122,6
8682,4
300,3
1088,6
26,3
410,6
19322
7690,8
1332,9
8700,6
300,9
2100,7
29,7
421,6
4001,5
3973,2
597,9
-1066,8
0,7
486,8
3,7
1201,1
1200,7
200,3
18,2
0,6
1012,1
3,4
11
128,34
257,86
213,95
89,05
100,23
180,89
129,56
100,91
106,63
118,50
118,73
100,21
100,20
192,97
112,93
102,68
2.Расходы на энергоресурсы:
- электроэнергия
- теплоэнергия
- вода
- природный газ
14826,9
13163,2
1570,8
88,0
4,9
19192,4
16720,6
2371,3
95,5
20775,7
16892,8
2421,8
98,8
4365,5
3557,4
800,5
7,5
0
1583,3
172,2
50,5
3,3
129,44
127,02
150,96
108,52
100
108,25
101,03
102,13
103,45
3.Коммерческие расходы:
- транспортные расходы
18,1
4.Затраты на аренду помещений и автотранспорта
- аренда автотранспорта
44,6
77,4
80,1
32,8
2,7
173,54
103,49
5.Расходы на оплату труда:
- заработная плата
- отчисления на социальные нужды
55925,4
43941,7
11983,7
83318
67544,6
15773,4
84564,9
68889,6
15789,3
27392,6
23602,9
3789,7
1246,9
1345
15,9
148,98
153,71
131,62
101,50
101,99
100,10
6. Расходы на техобслуживание и ремонты:
- материалы
- оборудование и запчасти
- услуги подрядных организаций
- техосмотр
- оплата материалов, услуг по реконструкции
13217,6
51,5
198,0
106,4
31,9
12829,9
31790,6
51,8
290,8
31309,7
48290,6
52,8
312,8
45999,7
18573
0,3
92,8
18479,8
16500
22
14690
240,52
100,58
146,87
244,04
151,90
101,93
107,56
146,92
7. Административно-управленческие расходы:
- командировочные расходы
- аудиторские услуги
- канцелярия
- информационные услуги
- связь, почтовые услуги
- охрана труда
- автопартнер
- прочие
1461
372
24
319,5
72,6
458,7
29,8
65,6
2525,8
602,7
31
564,6
247,6
700,1
211,1
57
111,7
3423,7
712,8
39
675,7
288,8
986,9
290,1
61,9
178,8
1064,8
230,7
245,1
175
241,4
92,4
27,2
46,1
897,9
110,1
111,1
41,2
268,8
79
67,1
172,88
162,01
114,81
176,71
341,05
152,63
177,84
191,27
170,27
135,55
118,27
125,8
119,68
116,64
140,96
137,42
108,60
160,07
8. Расходы на операционное обслуживание:
- проценты по кредитам на текущую деятельность
- услуги банков
- плата за зачисление зарплаты на СКС
2016,4
1322,3
423,3
270,8
2939,2
1936,5
571,4
431,3
3490,8
2340,5
761,1
549
922,8
614,2
148,1
160,5
551,6
404
189,7
117,7
145,76
146,45
134,99
159,27
118,77
120,86
133,20
127,29
9. Аудит, консалтинг, обучение персонала
10. Налоги и иные обязательные платежи:
- налог от несчастных случаев
- ЕНВД
- транспортный
- за загрязнение окружающей среды
- на имущество
- подоходный налог
2650
180,1
58
402,4
23,5
1424,8
495,4
1660
6835,3
224,6
154
606,1
31,5
2072,4
3251,3
11935,3
401
231,7
707,1
40,6
2719,4
5671
4186,3
44,5
96
203,7
647,6
1591,3
5100
176,4
77,7
101
9,1
647
2419,7
257,94
124,71
265,52
150,62
134,04
145,45
195,86
174,61
178,54
150,45
116,66
128,90
131,22
174,42
11. Пошлины, взносы, пени
186,4
256,8
342,9
70,4
86,1
137,77
133,53
12. Услуги охраны
132,2
230
35
97,8
136,01
173,98
13. Прочие и непредвиденные расходы
530,7
1177,2
1221,7
646,5
221,82
103,78
106705,8
166402,1
193714
59696,3
27311,9
155,94
116,40
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
