Расходы на рекламу - это расходы предприятия по целенаправленному информационному воздействию на потребителя для продвижения своих услуг (таблица 5).
Таблица 5
Ежемесячные затраты на рекламу
№ п\п
Вид рекламы
Сумма
(руб.)
1
Рассылка рекламных писем, предложений отдельным клиентам
1000
2
Рекламные объявления в газетах, журналах
5000
3
Издание рекламных брошюр
2000
4
Издание визиток, календарей
5
Обслуживание сайта
5 000
Итого
15 000
Вышеперечисленные виды реклам направлены на информирование потенциальных клиентов. Наилучшая отдача от рекламы происходит при её помещении в журналы, которые так или иначе связаны с бухучетом, налогообложением, аудитом, экономикой, так как практически все потенциальные клиенты просматривают подобную литературу. Наиболее перспективный вид рекламы - создание и обновление сайта предприятия в Интернете. Также эффективна будет реклама в газете. Такой тип рекламы очень удобен. Например, в рекламно-информационных газетах, распространяющихся бесплатно.
При реализации рекламных акций - мы надеемся привлечь новых клиентов, обеспечить устойчивый спрос, создать имидж предприятию и увеличить доход.
Для реализации проекта необходимо произвести реконструкцию имеющегося помещения, выделенного собственником в целях расширения деятельности предприятия.
В смету расходов включены офисная техника и необходимое оборудование для осуществления текущей деятельности (таблица 6):
Таблица 6
Смета расходов
Наименование расхода
Количество
Сумма, тыс. руб.
Реконструкция
544,00
Столы
10
50,00
Стулья
15,00
Компьютеры
200,00
Оргтехника (притер 3 в одном)
35,00
Телефон, факс
20,00
Канцтовары
Шкаф бух.
80,00
Шкаф для одежды
Реклама (сайт)
Прочие
1 054,00
Планируется следующая организационная структура, представленная в 16. В соответствии с планируемой организационной структурой, разработано следующее штатное расписание и предполагаемый фонд оплаты труда (таблица 7).
Таблица 7
Структура численности персонала и фонда оплаты труда
Категория работников
Количество, чел.
Среднемесячная зарплата, руб/чел
ФОТ, руб.
Директор
70 000,00
Заместитель директора
50 000,00
Гл. бухгалтер
Аудитор
30 % от объема продаж без НДС
100 000,00
Бухгалтер
180 000,00
16
450 000,00
Должностные обязанности сотрудников в г. Нефтекамске будут совпадать с обязанностями сотрудников г. Уфы, описанными в п.2.2 работы.
Средняя заработная плата на предприятии составляет в первый год:
Аудитор - 30 тыс. руб.
Бухгалтер - 18 тыс. руб.
В связи со спецификой деятельности на предприятии производится обязательное ежегодное повышение квалификации специалистов.
В приложении 17 прилагаются сметы расходов, составляющих себестоимость услуг. Из таблиц видно, что к прямым расходам относится только заработная плата основных работников с начислениями. К оперативным расходам относятся: заработная плата управленческого персонала с начислениями, амортизация основных средств, расходы на коммунальные услуги и услуги связи, командировочные расходы, оплата юридических услуг, оказываемых фирмой-партнером ООО "Легис - Консалт" (г. Нефтекамск) по вопросам, возникающим в ходе деятельности, страхование аудиторских рисков, другие издержки.
Расчет сметы расходов будет рассчитан на 5 лет, представлен в приложении 10.
В связи с ростом объемов оказываемых услуг переменные издержки увеличиваются из года в год - от 4 297,11 тыс. руб. в первый год реализации проекта до 15 506,62 тыс. руб. в пятый год (приложение 17, таблица 1).
У коммерческих расходов и оперативных издержек отмечается положительная динамика: с увеличением объема услуг, коммерческие расходы уменьшаются (с 4,2% до 1,4%) и (с 36,2% до 22,0%) соответственно (приложение 17, таблицы 2 и 3).
После проведения прогнозных расчетов необходимо рассчитать экономический эффект, чтобы выявить целесообразность введения этих предложения в практику.
Метод расчета чистой текущей стоимости (NPV)
Этот метод основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого исходя из ежегодного процента возврата инвестируемого капитала.
Допустим, делается прогноз, что инвестиция (IC) будет генерировать в течение n лет, годовые доходы в размере P1, Р2,., Рп. Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) и чистая текущая стоимость (NPV) соответственно рассчитываются по формулам (см. формулу 3.4.):
, (3)
(4)
Очевидно, что если:
NPV > 0, то проект следует принять;
NPV < 0, то проект следует отвергнуть;
NPV = 0, то проект ни прибыльный ни убыточный.
17697> 0, то в случае принятия проекта ценность фирмы, а значит и благосостояние ее владельцев, увеличатся.
Расчет с помощью приведенных формул достаточно трудоемок, поэтому для удобства применения этого и других методов, основанных на дисконтированных оценках, разработаны специальные статистические таблицы, в которых табулированы значения дисконтирующих множителей в зависимости от временного интервала и значения коэффициента дисконтирования.
Метод расчета индекса рентабельности инвестиций (PI)
Индекс рентабельности инвестиций в методическом отношении напоминает оценку по используемому ранее показателю "коэффициент эффективности капитальных вложений". Вместе с тем по экономическому содержанию это совершенно иной показатель, т.к. в качестве дохода от инвестиции выступает не чистая прибыль, а денежный поток. Кроме того, предстоящий доход от инвестиций (денежный поток) приводится в процессе оценки к текущей стоимости, т.е. дисконтируется.
Индекс рентабельности (PI) рассчитывается по следующей формуле 5:
(5)
Очевидно, что если PI > 1, то проект следует принять;
PI < 1, то проект следует отвергнуть;
PI = 1, то проект ни прибыльный ни убыточный.
3,3 > 1, проект следует принять
Метод расчета внутренней нормы прибыли инвестиции (IRR)
Под внутренней нормой прибыли инвестиции (IRR - в литературе встречаются названия внутренняя доходность, внутренняя норма окупаемости) понимается значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV проекта равен 0:
IRR = r, при котором NPV = f (r) = 0.
Иными словами, если обозначить IC = CF0, то IRR находится из уравнения (см. формулу 6):
(6)
Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем: IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Например, если проект полностью финансируется за счет ссуды банка, то значение IRR показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которого делает проект убыточным.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18