- общая сумма расчетов в 2003 году увеличилась на 99906 руб. или на 66%, а в 2004 году - уменьшилась на 104868 руб. или на 42 %.
- доходы будущего периода в 2003 году выросли с 0 до 180390 руб., а в 2004 году упали на 9367 руб. или на 53 %.
На рис. 2.4 - 2.6. представлена структура пассива баланса театра в 2002 - 2004 годах
Рис. 2.4. Структура пассива баланса Алтайского краевого театра драмы в 2002 году
Как видно из рис. 2.4, в 2002 году наибольшую долю в структуре пассивов занимал фонд основных средств (86%), далее - износ основных средств (12%)
Рис. 2.5. Структура пассива баланса Алтайского краевого театра драмы в 2003 году
Как видно из рис. 2.5, в 2003 году наибольшую долю в структуре средств занимал фонд основных средств ()73%) и износ основных средств (20%)
Рис. 2.6. Структура пассива баланса Алтайского краевого театра драмы в 2004 году
Как видно из рис. 2.6, в 2004 году наибольшую долю в структуре пассивом занимал фонд основных средств (63%), и износ основных средств (31%).
Далее проводим анализ данных отчета о прибылях и убытках в таблице 2.5
Таблица 2.5
Анализ отчета о прибылях и убытках Алтайского краевого театра драмы в 2002- 2004 годах
Наименование статей
Значение, тыс. руб.
Динамика, тыс. руб.
Динамика в %
2002
2003
2004
2003 к 2002
2004 к 2003
Доходы от реализации услуг
2483
3984
5370
1501
1386
160
135
Окончание табл. 2.5
Себестоимость реализованных услуг
10871
3777
5562
-7094
1785
35
147
Прибыль (убыток) от продаж
-8388
207
-192
8595
-399
-2
-93
Внереализационные доходы
310
15
0
-295
-15
5
Внереализационные расходы
328
-313
Прибыль от обычной деятельности
-18
225
-1150
Налог на прибыль
50
-50
-
Чистая прибыль
157
-157
По данным таблицы 2.5 можно выявить следующие тенденции:
- в 2003 году произошел рост выручки от реализации услуг на 1501 тыс. руб. или на 60 %, однако в 2004 году выручка снова выросла на 1386 тыс. руб., или на 35 %
- в 2003 году себестоимость упала на 7094 тыс. руб. или на 65 %, а в 2004 году снова выросла на 1785 тыс. руб. или на 47 %
- в 2003 году прибыль от реализации в театре была отрицательна, соответственно и чистая прибыль была равна 0.
- в 2003 году прибыль от продаж была равна 204 тыс. руб., что обусловлено снижением себестоимости услуг и ростом объемов реализации, налог на прибыль в 2003 году составил 50 тыс. руб., а чистая прибыль - 157 тыс. руб.
- в 2004 году прибыль также была отрицательная, а чистая прибыль равна 0.
Такие показатели свидетельствуют об отрицательном финансовом состоянии театра, особенно об его ухудшении к 2004 году.
Далее более подробно исследуем процессы ухудшения финансового состояния театра в части выполнения сметы доходов и расходов[39, с. 165].
В таблице 2.6 и 2.7 (приложение 15 и 16) проведен анализ выполнения сметы доходов и расходов Алтайского краевого театра драмы в 2002 году по сравнению с 2001 годом.
Анализируя данные таблиц 2.6 и 2.7 можно сделать вывод, что в 2002 году поступило из бюджета при плане 9440 тыс. руб. факт 9135 тыс. руб., что составило 96,8 % к плану. Поступление из бюджета в с2003 году при плане 15710 тыс. руб. фактически составило 15475, 4 тыс. руб. или 98,5 % к плану. Поступления от реализации платных услуг в 2002 году при плане 1658 тыс. руб. фактически получено 2467 тыс. руб., что составило 148,8 % к плану. Реализация Платных услуг в 2003 году при плане 3030 тыс. руб. составила в сумме 3983,5 тыс. руб. или 131,5 % к плану.
Всего получено доходов с учетом спонсорской помощи в 2002 году 11766 тыс. руб., удельный вес бюджетных средств в общих доходах составил 77,6 % , удельный вес доходов полученных от реализации платных услуг составил 21 %.
Общая сумма полученных доходов в 2003 году с учетом спонсорской помощи составила 19473,9 тыс. руб., удельный вес полученных бюджетных средств составил 79,5 %, удельный вес доходов от реализации платных услуг составил 20,5 %. За 2003 год получено денежных средств от сдачи в аренду помещения 198,1 тыс. руб.. Зачисление этой суммы было проведено и отражено как бюджетное финансирование.
Среднесписочная численность работников, занятых театрально- зрелищной деятельность в 2003 году отражена в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Среднесписочная численность работников, занятых театрально- зрелищной деятельностью в 2003 году
Всего, чел
Фонд заработной платы списочного и несписочного состава внешнего и внутреннего сов. Мест, тыс. руб.
Средняя заработная плата, руб.
Всего
122
7164,4
4355
В том числе - артистический персонал
36
1881,3
7842
Художественный персонал
7
658,7
9090
Окончание табл. 2.8
Руководящий состав
14
1527,2
4194
Художественно - постановочная часть
25
1258,2
3831
Прочий персонал
40
1839
Приглашенные работники художественно- руководящего состава ми артистического персонала
262,2
В 2003 году в театре работало 73 женщины, их фонд заработной платы составил 3240 тыс. руб. и средняя заработная плата составила 3698 руб. Вакансии по категориям персонала представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Вакансии персонала по категориям
Персонал
Количество по штатному расписанию, чел
Фактическая численность, чел.
Административный состав
Художественный руководящий состав
13
11
Творческий состав
45
38
Художественный постановочный состав
Художественный технический состав
30
Водители
4
2
ИТОГО
162
121
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15