Период нахождения капитала в денежной наличности за 2003 год:
П д.с. = 395*360/84367 = 1,7.
Период нахождения капитала в денежной наличности за 2004 год:
П д.с. = 500*360/92314 = 1,9.
Табл. 2.2.13
Анализ остатков денежной наличности
Показатель
Значение показателя
2003 год
2004 год
1
2
3
Средние остатки денежной наличности, тыс.руб.
395
500
Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс.руб.
84 367
92314
Продолжительность нахождения капитала в свободной денежной наличности на счетах в банке, дни
1,7
1,9
На основании приведенных данных (Таблица 2.2.13) можно сделать вывод, что за отчетный год период нахождения капитала в денежной наличности увеличился на 0,2 дня, что следует оценить отрицательно. Это свидетельствует об ухудшении организации поступления и расходования денежных средств.
2.3. Анализ изменений в структуре и составе пассивов баланса предприятия
Табл. 2.3.1
Анализ динамики и структуры источников капитала
Источник капитала
Наличие средств, тыс. руб.
Структура средств, %
на начала 2004 г.
на конец 2004 г.
изме-нение
4
5
6
7
Собственный капитал
8913
11161
+2248
52,7
59,2
+6,5
Заемный капитал
8012
7704
-308
47,3
40,8
-6,5
Итого
16925
18865
+1940
100
-
Из таблицы 2.3.1видно, что в целом структура пассива баланса удовлетворительна. Общий прирост источников составил 1940 тыс.руб., или 11,4 %. На анализируемом предприятии за 2004 год увеличилась сумма собственного капитала, а сумма заемного капитала уменьшилась. В структуре пассивов также произошли изменения. Доля собственных источников средств увеличилась на 6,5 %, а заемных соответственно уменьшилась, что свидетельствует о снижении степени финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов.
В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить состав собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных его слагаемых и дать оценку этих изменений за 2004 год (Таблица 2.3.2, 2.3.4).
Данные, приведенные в таблице 2.3.2, показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: значительно увеличилась сумма и доля нераспределенной прибыли. Общая сумма собственного капитала за 2004 год увеличилась на 2248 тыс. руб., или на 25,2%.
Табл. 2.3.2
Динамика структуры собственного капитала
Уставный капитал
103
1,2
0,9
-0,3
Резервный капитал
34
0,4
0,3
-0,1
Добавочный капитал
8377
93,9
75,1
-18,8
Целевое финансирование
Нераспределенная прибыль
399
2647
4,5
23,7
+19,2
Движение фондов и других средств, тыс. руб.
Остаток на начало 2004 г.
Поступило (начислено) в 2004 г.
Израсходо-вано в 2004 г.
Остаток на конец 2004 г.
Движение собственного капитала показывает, что поступило нераспределенной прибыли на сумму 2647 тыс. руб., израсходовано 399 тыс. руб. Нераспределенная прибыль была использована на выплату дивидендов - 23 тыс. руб., материальной помощи - 376 тыс. руб. Капитальных вложений за счет нераспределенной прибыли в 2004 году не было.
Табл. 2.3.3
Динамика структуры заемного капитала
Сумма, тыс. руб.
Структура капитала, %
Долгосрочные кредиты
2703
+2703
35,1
+35,1
Краткосрочные кредиты
2500
-2500
31,2
-31,2
Кредиторская задолженность
5512
5001
-511
68,8
64,9
-3,9
В том числе: поставщикам
2357
2154
-203
29,4
28
-1,4
персоналу по оплате труда
1734
1063
-671
21,6
13,8
-7,8
перед государственными внебюджетными фондами
551
307
-244
6,9
3,9
-3
бюджету по налогам и сборам
649
1293
+644
8,1
16,8
+8,7
прочим кредиторам
221
184
-37
2,8
2,4
-0,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
