Кпр.нт – приведённые затраты на приобретение программных средств для тиражирования,

Зосв – затраты, связанные с освоением программных средств,

Зпроч – прочие затраты (они равны примерно 5% от Зпоп),

Если программное средство разрабатывается и используется внутри организации, тогда:

Ки = Кр + Зосв (руб.) (3.7)

Расчёт составляющих затрат

Затраты на заработную плату разработчикам программного средства рассчитываются в соответствии с выражением:

ЗПр = tр * Зчас (1 + Нд) (1 + Нс) (руб.) (3.8)

где tр – трудоёмкость разработки программы, час,

Зчас – среднечасовая заработная плата программиста,

Нд – коэффициент, указывающий дополнительную заработную плату (0,1),

Нс – норма отчислений на социальное страхование.

Трудоёмкость решения задачи на ЭВМ с помощью программного средства:

tреш = tи + tп + tэвм + t др + tдо (часы) (3.9)

где tи - затраты времени на изучение задачи, часы,

tп - затраты времени на подготовку исходных данных, часы,

tэвм - затраты времени на решение задачи на ЭВМ, часы,

t др - затраты времени на подготовку документации, часы,

tдо – затраты времени на печать и редактирование отчёта, часы.

Затраты, связанные с использованием ЭВМ на этапах разработки и использования программного средства:

Зэвм = Цчм * tм (руб.) (3.10)

Цчм – цена одного часа времени работы на ЭВМ, руб.

tм – время работы ЭВМ для решения задачи при отладке, часы.

Затраты на освоение программного средства:

Зосв = Зу + ЗПоп + Зэвм (руб.) (3.11)

где Зу – затраты на оплату услуг, руб.

Зэвм – затраты, связанные с использованием ЭВМ, руб.

ЗПоп – затраты на заработную плату операторов, руб.

ЗПоп = Зчас * tобуч (1+Нд) (1+Нс) (руб.) (3.12)

Зу = Цу

Зэвм = Цчм * tобуч (руб.) (3.13)

где tобуч – машинное время, затраченное на обучение, час

Цу – цена услуг поставщика программного обеспечения, руб.

Расчёт затрат, связанных с базовым вариантом

Базовым вариантом, использовавшимся в организации до внедрения разработанного программного средства, может быть как использование другого, менее совершенного программного средства, так и ручной (безмашинный) вариант расчётов или решения задач.

Затраты на решение задачи, производимое вручную:

Зруч = ЗПоп + Зпр (руб.) (3.14)

Зпр – прочие расходы, составляют 5–10% от ЗПоп.

Заработная плата операторов определяется в соответствии с выражением:

Зпоп = Зчас * tр (1 + Нд) (1 + Нс) (руб.) (3.15)

tр – трудоёмкость затрат для решения задачи, час

tр = tи + tп + tреш + t др + tдо (3.16)

tи - затраты времени на изучение задачи, час.

tп - затраты времени на подготовку исходных данных, час.

tреш – затраты времени на решение задачи, час.

t др - затраты времени на подготовку документации, час.

tдо – затраты времени на печать и редактирование отчёта, час.

Цель внедрения программных средств: создание автоматизированного рабочего места финансиста-аналитика, ускорение решения задач, избавление от сверхурочных, уменьшение затрат на заработную плату.

Базовый вариант: безмашинное решение задач (то есть ручной вариант).

Единица измерения работ: время в часах.

Планируемые источники экономии: уменьшение количества операторов, сокращение времени на проведение расчетов, сокращение затрат на заработную плату (в частности, за счёт избавления от сверхурочных).

Расчёт затрат на разработку программных средств

В данном случае для реализации работ выбран следующий календарный график (см. таблицу 16).

В себестоимость разработки программных средств включаются затраты:

-          основная заработная плата,

-          дополнительная заработная плата,

-          единый социальный налог,

-          стоимость материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,

-          прочие расходы,

– накладные расходы.

Таблица 3.1. Календарный график выполнения работ по разработке ЭИС финансового анализа

Основная и дополнительная заработная плата.

Размер дополнительной заработной платы сотрудников определяется в процентах от основной. Обычно дополнительная заработная плата составляет 10–12% от основной заработной платы. Расчет расходов на оплату труда исполнителей проекта представлен в таблице 3.2.

Единый социальный налог

На эту статью относятся отчисления на оплату перерывов в работе по временной нетрудоспособности. Единый социальный налог составляет 26,4% от величины основной заработной платы.

Зсн = Зосн * 0,264 = 5932,66 руб.

Таблица 3.3. Определение затрат на материалы, покупные изделия и полуфабрикаты.

Транспортные расходы учитываются здесь же и составляют 5% итоговой суммы, т.е. 1758,5 руб.

Затраты на материалы и покупные изделия равны:

Зм = 35300 +1765 = 37065 руб.

Накладные расходы

Нормативные накладные расходы равны 40% от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Зн = (Зосн + Здоп) * 0,4 = 18228,84* 0,4 = 7291,54 руб.

Прочие расходы

Сумма прочих расходов рассчитывается следующим образом:

Прочие расходы = время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ * себестоимость 1 часа машинного времени + потребляемая мощность * стоимость 1 КВт-час электроэнергии * время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ

Время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ = Количество дней работы * Продолжительность рабочего дня

Новое программное обеспечение не приобреталось. Затраты на освоение программного средства также нулевые.

Прочие расходы = 36*8*5 + 0,25*1,15*36*8 = 1522,8 (руб.)

Таблица 3.4. Итоговая таблица сметы затрат

Цена программного продукта

Рассчитаем цену программного продукта с учетом плановой рентабельности 25%:

Ц = 70040,84 * (1 + 25 / 100) = 87551,05 руб.

Расчет себестоимости

1.     Трудоёмкость автоматизированного решения задачи:

-                   Ввод данных на ЭВМ (0,05 часа)

-                   Подготовка дополнительных данных (0,2 часа)

-                   Ввод дополнительных данных (0,09 часа)

-                   Время на получение решения (0)

-                   Оформление отчётов (0,6 часа).

tреш = 0,94 чел.-час

Расчёт себестоимости использования программного средства представлен в таблицах 3.5 и 3.6

Таблица 3.5. Оплата труда пользователей программных средств

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21