В частности, банки открывают счета, в том числе, зарегистрированным в
установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и
физическим лицам –субъектам предпринимательской деятельности, филиалам,
представительствам, отделениям и другим отделенным подразделениям
предприятий; в том числе структурным, выделенным в процессе приватизации,
производственным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и
кандидатов в депутаты); представителям юридических лиц-нерезидентов,
иностранным инвесторам, физическим лицам на условиях, определенных в
договоре между учреждением банка и собственником счета. Условия договора не
должны противоречить требованиям Инструкции.
Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов
банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и
по согласию этих банков. А также не ограничено количество счетов, которые
вправе открывать хозяйствующие субъекты. [29. С.599].
Порядок проведения операций на счетах в национальной и иностранной
валюте регулируется действующим законодательством Украины. Операции
осуществляются на основании расчетных документов установленных форм,
согласно договору на открытие и обслуживание банковского счета. Приложение.
Согласно п.1.13. ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли
предприятий» предусмотрено понятие депозита (вклада) – это денежные
средства, представляемые физическими и юридическими лицами в управление
резиденту, определенной финансовой организации в соответствии с
законодательством Украины, или нерезиденту на определенный срок и под
проценты. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска
(эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления
депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов – НБУ в
соответствии с законодательством; для депозитов (взносов) в другие
финансовые учреждения – государственным органом, определенным законом. [5].
Для открытия текущих и бюджетных счетов предприятия учреждениям банка
подают следующие документы:
. заявление на открытие счета установленного образца. (См. приложение).
Заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если
в штате нет должности главного бухгалтера или иного должностного лица,
которое исполняет его обязанности, то заявление подписывает только
руководитель;
. копию свидетельства о государственной регистрации в органах
исполнительной власти, удостоверенную нотариально либо органом, который
выдал свидетельство о государственной регистрации. Бюджетные учреждения и
организации вместо свидетельства о государственной регистрации подают
копию справки о внесении в единый реестр предприятий и организаций
Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал
соответствующую справку;
. копию надлежащим образом зарегистрированного Устава (Положения),
удостоверенную нотариально либо органом, который регистрирует. Положения,
которые утверждаются Постановлениями Кабинета Министров Украины или
Указами Президента Украины, нотариального удостоверения не требуют.
Учреждения банка, в котором открываются текущие счета, ставит отметку об
открытии такого счета на том экземпляре Устава (Положения), на котором
стоит оригинал отметки о взятии предприятия на учет в налоговом органе,
после чего этот экземпляр возвращается собственнику счета;
. копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет,
удостоверенную налоговым органом, нотариально либо уполномоченным
работником банка;
. карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим
законодательством или учредительными документами предприятия
предоставлено право, распоряжаться счетом и подписывать расчетные
документы, удостоверенную нотариально либо вышестоящей организацией в
установленном порядке. В карточку включается также образец оттиска
печати, присвоенной предприятию.
. Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины,
удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующий
документ.
Существует также перечень документов, которые подают для открытия
текущих счетов в учреждения банков обособленные подразделения предприятий.
Приведенный выше перечень документов является общим. Для некоторых
предприятий предусмотрена подача дополнительных. Например, для арендного –
нотариально удостоверенная копия договора аренды; другие предприятия
освобождены от подачи. Так, Устав не подают полные и коммандитные общества,
фермерские хозяйства, бюджетные учреждения и организации.
Счета юридическим лицам – нерезидентам открываются в порядке,
предусмотренном разделом 4 Инструкции № 3.
Согласно разделу 6 данной Инструкции банковские счета в иностранной
валюте делятся на текущие и депозитные (вкладные).
Коммерческие банки при привлечении денежных средств населения в
депозит используют процентные ставки, в частности, на сегодняшний день в
банках по городу Донецку, которые указаны в таблице 2.
|Наименование |Суммы вклада |1 месяц |3 месяца |6 месяцев |
|банка | | | | |
|ВАБанк |10,000 грн и более |15-20 |20-30 |23-25 |
| |от 10,000 дол.США |5-6 |6-7 |7-8 |
|Финансы и |300,000 грн и более |19-20 |21-24 |24-25 |
|кредит |до 20,000 дол. |5-6 |7-8 |8-9 |
|УкрСиббанк |10,000-50,000 грн |17-18 |20 |22-23 |
| |50,001 грн и более |18-19 |21 |22-23 |
| |50,000 – 100,000 дол.|5 |6 |8 |
| | |5 |6,1 |8,2 |
| |100,001 и более дол. | | | |
Таблица 2. Депозитные ставки для юридических лиц (%). [34.].
Расчетные и текущие счета закрываются в учреждениях банков:
- на основании заявления собственника счета;
- на основании решения органа, на который в соответствии с
законодательством возложена функция по ликвидации либо
реорганизации предприятия;
- на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда
о ликвидации предприятия или признания его банкротом;
- по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством
Украины или договором между учреждением банка и собственником
счета.
От закрытия счета следует отличать временное приостановление операций
с текущими счетами на основании решений государственных налоговых
инспекций, судебных, правоохранительных органов и в других случаях,
предусмотренных законодательными актами.
Делая вывод по данному вопросу необходимо отметить, что все
предприятия, независимо от форм собственности, обязаны хранить свои
денежные средства в учреждениях банков. С тем, чтобы государство могло, в
необходимых случаях провести ревизию и знать какие операции ими проводятся
на территории Украины, нет ли нарушений и злоупотреблений, законна ли эта
деятельность.
2.Расчетные операции.
2.1.Механизм осуществления расчетов в народном хозяйстве.
В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также
исполнения различного рода обязательств в денежной форме осуществляются
разнообразные расчеты и платежи. Платежи также осуществляются при
распределении и перераспределении денежных средств. Совокупность всех
платежей (как осуществляемых наличными деньгами, так и путем безналичных
перечислений) составляет денежный оборот.
Денежный оборот – это выявление сущности денег в движении. Оно
охватывает процессы распределения и обмена. На объем и структуру денежного
оборота на предприятии оказывают влияние стадии производства и потребления.
Длительный производственный процесс, который требует увеличения
производственных запасов, приводит к увеличению платежей, связанных с их
приобретением. Увеличение трудоемкости продукции увеличивает платежи,
связанные с оплатой труда. Прямые и обратные связи между производством и
потреблением осуществляются через стадии распределения и обмена при помощи
денежного оборота.
Особое место занимает денежный оборот в процессе реализации
продукции. Продукт отдельного предприятия. Предназначенный для потребления
другими субъектами хозяйственной деятельности, может дойти к потребителю и
предоставить производителю право на приобретение другого продукта только
после его оплаты. Во время реализации проверяется соответствие между
объемом и структурой производства и общественным спросом на них.
В социалистической экономике движение товарных и денежных потоков в
экономической литературе рассматривалось сквозь призму плановой организации
процесса воспроизводства составных: производства, распределения и
потребления. [28]. Рыночным отношениям присуще свободное движение товаров,
услуг, капитала и ресурсов. Именно этот момент необходимо учитывать,
рассматривая движение товаров и связанный с ним оборот денег.
Оборот денег сопровождает обмен товаров и услуг, когда осуществляется
оплата за товар, и деньги переходят от покупателя к продавцу. В общей
денежной массе различают активные деньги, которые в каждый данный момент
находятся в обороте, и пассивные (средства на счетах субъектов
хозяйственной деятельности, общественных организаций, средства населения,
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
