счет пустых бумажек, а о реальных, произведенных товарах, которые должны
быть реализованы потребителю.
Важное место в финансовой системе Украины занимает кредит. Кредит –
важный институт, при помощи которого государство осуществляет мобилизацию и
перераспределение временно свободных средств и контроль за правильным их
использованием.
Установленный законом обязательный порядок сохранения всеми
предприятиями, организациями, учреждениями своих средств на счетах в банках
дает возможность использовать такие свободные средства при кредитовании. В
процессе кредитования возникают отношения, состоящие в мобилизации средств
предприятий, организаций, бюджета и населения, и использования этих средств
происходит на условиях возврата для удовлетворения экономических и
социальных нужд государства.
Таким образом, кредит вместительная по своему содержанию категория
является объективно необходимой формой функционирования общественного
производства, которая существенно влияет на все сферы общественного
воспроизводства. Она все глубже внедряется в жизнь и деятельность каждого
человека, что находит особенно яркое выражение в широком распространении
кредитных карточек, продаже товаров и услуг в кредит и т.п. Поэтому
понимание широты охвата кредитными отношениями производства и общества в
целом составляет важное условие для всестороннего и эффективного его
использования.
В целом финансово-кредитные отношения в обществе влияют на
экономическое состояние предприятий и развитие отраслей народного
хозяйства. Поэтому от того, как строится финансовая отчетность, соблюдается
законодательство, такие отношения у предприятия с государственными
органами.
1.Сущность и принципы правового регулирования кредитно-финансовых
операций в Украине.
1.1.Понятие и принципы кредитно-финансовых операций и
предпринимательской деятельности.
Механизм расчетов в экономике устроен так, что финансовые и кредитные
операции рассматриваются и анализируются совместно, хотя они представляют
два разных института, со своими особенностями и правилами. Однако данные
операции не возможно производить одни без других. Предприятия тесно
сотрудничают с банковскими учреждениями, в нужный момент, в целях повышения
производительности они могут обратиться и получить кредит, расчеты по
которому производятся также по принципам финансовых операций.
Таким образом, субъекты предпринимательской деятельности приводят в
соответствие свои финансовые и кредитные операции, оборот денежных
(наличных и безналичных) средств с действующим законодательством, нормами и
принципами расчетов в народном хозяйстве.
Любое исследование необходимо начинать с определения понятий и
принципов, чтобы потом иметь возможность анализировать их с точками зрения
различных ученых- экономистов и нормативными актами.
С точки зрения государственных интересов налично-денежные расчеты
затрудняют осуществление контроля за денежным оборотом, позволяют
юридическим и физическим лицам скрывать от налоговых служб реальные доходы
и таким образом уклоняются от налогов. Поэтому во многих странах мира
приняты законодательные акты, ограничивающие налично-денежные расчеты и
предусматривающие особую систему контроля за их совершением.
Все финансовые операции можно определить с помощью понятий расчеты,
кассовые операции, услуги банка. Однако понятия финансовых операций я не
могу дать. Проще обстоит дело с понятием кредита. Тем самым хочется
подробнее рассмотреть понятие и сущность кредитных операций.
Термин «кредит» произошел от латинского слова «credo», что означает
«верю». Существует такое мнение в отношении возникновения кредита: продавцу
нужно было продать товар, однако у покупателя не было денег для его
приобретения. Поэтому товар был передан покупателю с отсрочкой платежа – в
кредит. Со временем кредит приобрел новые функции, доверие передачи партии
товара в кредит трансформировалось в заем денежных средств.
На современном этапе развития народного хозяйства кредит стал
инструментом, без которого функционирование товарного производства просто
невозможно.
Общеэкономической причиной появления кредитных отношений является
товарное производство. Основой функционирования кредита является движение
стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во
времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит
отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных
потоков опережает денежные, то предприятия – потребители товаров с
наступлением оплаты не всегда имеют достаточно средств, что может
приостановить нормальный процесс воспроизводства. Когда движение денежных
потоков опережает товарные, то на предприятиях образовываются временно
свободные средства.
Возникает противоречие между непрерывным освобождением денег в
кругообороте оборотных средств и потребностью в постоянном использовании
материальных и денежных ресурсов.[28. С.194.].
Таким образом, возникновение и функционирование кредита связано с
необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, со
временно свободными средства у одних предприятий и появлением потребности в
них у других. При этом возникновение кредитных отношений обуславливается не
самим фактом несоответствия во время отгрузки товара и его оплатой, а
согласованием между субъектами кредитных отношений условий по отсрочке
платежа путем заключения кредитного договора. Однако оборот товаров не
является единственной причиной появления кредитных взаимоотношений. На
сегодняшний день кредитные отношения возникают при любой экономической либо
финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой
операции.
Наряду с объективной основой существуют специфические причины
возникновения и функционирования кредитных отношений, связанных с
необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства.
Причины
|Общеэкономические |Специфические |
|Товарное производство |Сезонный характер отдельных |
| |производств |
|Движение стоимости в сфере товарного|Различия между нагромождением |
|обмена |средств и их использование на |
| |предприятии |
|Функционирование предприятий на |Отклонение фактического |
|принципах коммерческих расчетов |использования оборотных средств от |
| |их норматива в процессе |
| |индивидуального кругооборота |
| |оборотных фондов предприятий |
Табл.1. Причины возникновения кредитных отношений.
В юридической литературе под кредитными правоотношениями понимают все
кредитные отношения, возникающие при предоставлении (передаче,
использовании и возврате) средств либо иных вещей, определенных родовыми
признаками, на условиях возвратности. [24. С.449.].
Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (в редакции от
22 мая 1997 года) дает общее определение понятия кредита.[5]. Это денежные
средства и материальные ценности, предоставляемые резидентами либо
нерезидентами в пользование юридическим лицам на определенный срок и под
процент. Кредит делится на финансовый, товарный и кредит под ценные бумаги,
которые удостоверяют отношения займа.
Положение «О кредитовании», утвержденное Постановлением Правления НБУ
от 28 сентября 1995 года № 246, [11], дает отдельно определение кредита и
кредитной операции, раскрывая эти понятия шире. И мне представляется, что
эти понятия так и следует разграничивать.
Кредит – это заемный капитал банка в денежной форме, передаваемый во
временное пользование на условиях обеспеченности, возврата, срочности,
платности и целевого характера использования. Эти условия и являются
основными принципами предоставления кредита предприятиям, их понятия мы
непременно рассмотрим ниже.
С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала (в
денежной либо товарной формах), который предоставляется на условиях
возвратности и обуславливает возникновение кредитных отношений между теми,
кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает (кредитором и заемщиком).
Значит, главным в получении кредита является возможность его возврата с
процентами.
Кредитная операция – это договор о предоставлении кредита, который
сопровождается записями по банковским счетам, с соответствующим отражением
в балансах кредитора и заемщика.
Таким образом, кредитная операция охватывает весь процесс, начиная с
переговоров о предоставлении и заканчивая исполнением обязательств и полным
расчетом за предоставленные средства, включая выплату процентов.
Для банков кредитование представляет собой вид активных операций,
который связан с предоставлением ссуд. Именно кредитные операции составляют
главную сферу деятельности банка, и приносят ему значительную часть
прибыли. Кредитование осуществляется с помощью последовательных, и как
правило, стандартных действий, однако это не означает доведенных до
автоматизма. Напротив, несмотря на массовый характер кредитования, процесс
этот в каждом конкретном банке строго индивидуализирован. Естественно, для
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
