Главная: Рефераты

Рефераты. Система планирования и анализа технико-экономических показателей в условиях предприятий жилищно–комм...

20000тыс.руб. × 5 % = 100 тыс. руб.

7. Сборы и отчисления, согласно рассчитанным декларациям изменения произойдут из-за повышения ставок на налоги, а именно:

- земельный налог, в котельном хозяйстве появился новый объект налогообложения, земля под газовой котельной и принадлежащая к ней территория. Площадь налогообложения составляет 1500м². Ставка за 1 кв.м будет составлять 219,16 руб.٭

Оценим стоимость земли:

1500 × 219,16 = 328740 руб.

На основании ст. 394 Налогового кодекса налоговые ставки установлены в размере 0,1 процента в отношении земельных участков занятых жилищным

Основние результаты кадастровой оценки земель, относящихся к категории «Земли поселений на территории Егорьевского района» приложение 2 к распределению Министерства экологии и природопользования Московской области от 29.11.2005г. №185-РМ фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, следовательно:

328740 руб. × 0,1 = 32874 руб.

Так как этот налог перечисляется в местный бюджет, Администрация Егорьевского района для предприятий предоставляющие жилищно-коммунальные услуги установило налоговые льготы в размере 50 % от начисленной суммы налога. Т.е на себестоимость услуг будет отнесено:

32874 руб. × 50 % = 16437 руб.

Платежи за загрязнение окружающий среды и транспортный налог рассчитываются на прежнем уровне.

Накладные расходы формируются за счёт заработной платы АУП, почтово-канцелярских расходов, услуг связи и командировочных расходов. Так как из общеэксплуатационных расходов выделять не можем затраты напрямую связанные с производством котельного хозяйства. Эти затраты являются условно-постоянными и в случае сокращения объёма реализации услуг её величина в расчёте на себестоимость единицы услуги, как указывалось выше увеличивается. Выделим какой удельный вес в штатном расписании занимает оплата труда работников котельного хозяйства. Полученная доля выделяется из общеэксплуатационных расходов и относится на затраты подразделения.

Из вышеперечисленных расчётов составим калькуляцию котельного хозяйства на примере газовой котельной, в сравнении с планируемым на 2007г. действующих котельных.

 Таблица 30 - Технико-экономические показатели плановой программы котельного хозяйства


№

п/п

Наименование

ед.

изм.

план 2007г.

котельной угольной

%

план 2007г.

котель

ной газовой.

%

Абс. откл.

Отно

сит.

откл.

1

Выработано теплоэнергии

гКал.

9386

9386

100

-

-

2

Отпущено теплоэнергии:

- население

- бюджетные потребители

- прочие

гКал.

гКал.

гКал.

гКал.

9086

6131

1728

1227

98

-

-

-

-

-

-

3

Утечка

гКал.

200

2

200

2

-

-

4

Электроэнергия

-в натуральном выражении

 - в стоимостном выражении

кВт/ч.

кВт/ч.

тыс.

руб

159

287,8

4

435,4

788,0

13

276,4

+500,2

273

273

5

Амортизация

тыс.

руб.

159,6

2

559,6

11

+ 400

351

6

Расходы на оплату труда

тыс.

руб.

883,2

13

840

14

- 43,2

95

7

Отчисления на оплату труда

-численность производственных рабочих

- среднемесячный размер заработной платы ППР

тыс.

руб.


чел.

руб.

232,3

4

220,9

4

- 11,4

95

8


9200

5


14000

- 3


+ 4,8


152

8

Накладные расходы

тыс.

руб.

116,5

2

116,5

2

-

-

9

Прочие прямые расходы

тыс.

руб.

54,3

1

154,3

3

+ 100

284

10

Сборы и отчисления (налоги)

тыс.

руб.

167,2

3

183,6

3

+ 16,4

110

11

Сырьё и материалы

тыс.

руб.

167,2

72

3105,6

50

-1579,7

66

Всего по полной себестоимости

тыс.

руб.

6586,2

100

5968,5

100

- 617,7

91

Как видно из таблицы 30 затраты по газовой котельной ниже на 617,7 тыс.руб., чем по угольной. Экономия составляет 9 % от всех затрат. Рассмотрим показатели по элементам затрат: Статья «Электроэнергия», почти в 3 раза увеличилась себестоимость по этому разделу, так как новая котельная модернизирована и оснащена автоматическими приборами управления. Расходы на оплату труда сократились на 5 %, если посмотреть расчёт фонда заработной платы , то увидим в связи с упрощением работы газовой котельной предприятию требуется на 3 человека меньше, с увеличенным окладом более на 50 %. Это положительный фактор, так как высокий уровень з/платы привлекает высококвалифицированных специалистов. Большая экономия 34 %, что составляет 1579,7 тыс.руб. приходится на закупку сырья и материалов. Эта статья оказала большое влияние на формирование себестоимости.

Рассчитаем срок окупаемости газовой котельной:

1. Капитальные вложения:

20000 тыс.руб. + 4200 = 24200 тыс.руб.

2. Эксплуатационные расходы за год:

- до внедрения – 6586,2 тыс.руб.;

- после внедрения – 5968,5 тыс.руб.

3. Срок окупаемости, годы:

То = 24200/ (6586,2 – 5968,5) = 39 лет.

Капитальные вложения на создание газовой котельной экономически оправданы, поскольку расчётный срок их окупаемости значительно меньше срока его эксплуатируемого (Тэ = 50 лет).

С внедрением проекта будет достигнуто не только снижение себестоимости, путём механизации и автоматизации трудоёмких процессов, сокращение ручного труда, экономия материальных и трудовых ресурсов, совершенствование охраны окружающей среды, но и повышен уровень коммунального обслуживания.

 Охарактеризуем полученные финансовые результаты суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности:

П = Д - Р, (

где Д - доходы по предприятию;

Р – расходы по предприятию.

٭ Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник -4-е изд.,

испра. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007г., 223с.

Таблица Данные для фактического анализа прибыли

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.