При переходе варранта из рук в руки товар может много раз менять своего владельца , оставаясь на одном и том же месте , то есть на складе субъекта , от которого получен варрант . Для получения товара со склада необходимо предъявление обоих частей варранта .
В таблице 7 представлены основные проводки по производным ценным бумагам .
Таблица 7
Отражение в бухгалтерском учете операций с производными ЦБ
Содержание операции
Дебет
Кредит
1.Отражена в учете стоимость опциона (фьючерса) при продаже ценных бумаг
50,51,52
83
2. Реализованы ценные бумаги по проданному опциону или фьючерсу:
а) продажная цена ценных бумаг
51,52
48
б) их учетная стоимость
58,06
в) сумма опциона (фьючерса)
3. Продан опцион (фьючерс) как ценная бумага
4. Списывается учетная ставка опциона
58
5. Приобретены ценные бумаги по проданному опциону или фьючерсу выше номинальной стоимости :
а) покупная стоимость ценных бумаг
06,58
б) сумма разницы между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг , но не больше суммы опциона или фьючерса
80
6. Приобретены ценные бумаги по проданному опциону или фьючерсу ниже номинальной стоимости :
б) сумма опциона (фьючерса)
7. Куплен у банка депозитный сертификат
55
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40
