|
|
Кредит |
||
|
1. |
Отражена стоимость поступивших и оприходованных материалов без учета НДС |
10-1 |
60 |
|
2. |
Отражена сумма НДС по приобретенным материалам |
19-3 |
60 |
|
3. |
Оплачено поставщику за поступившие материалы (включая НДС) |
60 |
51 |
|
4. |
Отражена стоимость поступивших и оприходованных запасных частей без учета НДС |
10-5 |
60 |
|
5. |
Отражена сумма НДС по приобретенным запасным частям |
19-3 |
60 |
|
6. |
Оплачено поставщику за поступившие запасные части (включая НДС) |
60 |
51 |
|
7. |
Отпущены материалы на ремонт объекта ОС |
23 |
10-1 |
|
8. |
Отпущены запасные части на ремонт объекта ОС |
23 |
10-5 |
|
9. |
Начислена зарплата работникам, выполнявшим ремонт объекта ОС |
23 |
70 |
|
10. |
Удержан подоходный налог из начисленной зарплаты |
70 |
68-1 |
|
11. |
Начислены взносы на социальное страхование от фонда зарплаты |
23 |
69-1, 69-2, 69-3, 69-4 |
|
12. |
Затраты на ремонт объекта ОС включены в себестоимость продукции (работ, услуг) |
20 |
23 |
|
13. |
Отнесены на расчеты с бюджетом суммы НДС, уплаченные при приобретении материалов и запасных частей |
68-4 |
19-3 |
|
14. |
Выплачена из кассы зарплата, начисленная работникам |
70 |
50 |
|
15. |
Перечислены налоги и взносы от зарплаты работников |
68-1, 69-1, 69-2, 69-3, 69-4 |
51 |
Пример 2. Ремонт объекта основных средств (например машин, оборудования, транспортных средств и т.п.) осуществляется хозяйственным способом. Организация для проведения предстоящих ремонтов создает ремонтный фонд.
№
п/п
Содержание хозяйственных операций
Дебет
Кредит
1.
Отражено создание резерва на проведение ремонтных работ по объектам основных средств (ремонтный фонд)
20
89-1
2.
Отражена стоимость поступивших и оприходованных материалов без учета НДС
10-1
60
3.
Отражена сумма НДС по приобретенным материалам
19-3
60
4.
Оплачено поставщику за поступившие материалы (включая НДС)
60
51
5.
Отражена стоимость поступивших и оприходованных запасных частей без учета НДС
10-5
60
6.
Отражена сумма НДС по приобретенным запасным частям
19-3
60
7.
Оплачено поставщику за поступившие запасные части (включая НДС)
60
51
8.
Отпущены материалы на ремонт объекта ОС
89-1
10-1
9.
Отпущены запасные части на ремонт объекта ОС
89-1
10-5
10.
Начислена зарплата работникам, выполнявшим ремонт объекта ОС
89-1
70
11.
Удержан подоходный налог из начисленной зарплаты
70
68-1
12.
Начислены взносы на социальное страхование от фонда зарплаты
89-1
69-1, 69-2, 69-3, 69-4
13.
Отнесены на расчеты с бюджетом суммы НДС, уплаченные при приобретении материалов и запасных частей
68-4
19-3
14.
Выплачена из кассы зарплата, начисленная работникам
70
50
15.
Перечислены налоги и взносы от зарплаты работников
68-1, 69-1, 69-2, 69-3, 69-4
51
В конце отчетного года суммы излишне образованного и неизрасходованного резерва на ремонтный фонд присоединяются к прибыли отчетного года путем списания с дебета счета 89 в кредит счета 80 «Прибыли и убытки».
Пример 3. Ремонт объекта основных средств (например, машин, оборудования, транспортных средств и т.п.) осуществляется хозяйственным способом. Фактические затраты на ремонт организация сначала учитывает на счете 31, а затем списывает на счет издержек производства.
№ п/п
Содержание хозяйственных операции
Дебет
Кредит
1.
Отражена стоимость поступивших и оприходованных материалов без учета НДС
10-1
60
2.
Отражена сумма НДС по приобретенным материалам
19-3
60
3.
Оплачено поставщику за поступившие материалы (включая НДС)
60
51
4.
Отражена стоимость поступивших и оприходованных запасных частей без учета НДС
10-5
60
5.
Отражена сумма НДС по приобретенным запасным частям
19-3
60
6.
Оплачено поставщику за поступившие запасные части (включая НДС)
60
51
7.
Отпущены материалы на ремонт объекта ОС
31
10-1
8.
Отпущены запасные части на ремонт объекта ОС
31
10-5
9.
Начислена зарплата работникам, выполняющим ремонт объекта ОС
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.