|
|
ф. № 1 |
|
|
Дебиторы |
94 |
ф. № 1 |
|
Кредиторы |
284 |
ф. № 1 |
|
Основные средства |
1304 |
ф. № 1 |
Пользуясь приведенными выше формулами, вычислим:
1) объем закупок материалов
562 = 438 + (284 - 160).
2) Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции
509 = 562 + (653 - 600).
3) Денежные поступления от дебиторов
4128 = 4137 + (94 - 85).
В таблице 12 даны результаты балансировки движения денежных средств.
Таблица 12.
Анализ движения денежных средств
Прибыли и убытки
Оборотный капитал
Денежные средства
1. Поступления средств:
реализация продукции
4137
4137
—
прирост запасов
—
53
—
денежные средства
—
—
4128
2. Расходы:
материальные затраты
509
—
—
закупки материалов
—
562
—
оплата материалов
—
—
438
оплата труда
1950
1950
1950
приобретение основных средств
—
889
889
амортизация
969
—
—
3. Чистые поступления
(расход) средств
709
789
851
Итоги чистых поступлений средств балансируются между собой следующей системой расчетов:
789 = 709 + 969 - 889
789 = 851 + (653 - 600) + (94 - 85) - (284 - 160)
851 = 709 +969 - 889 - (653 - 600) - (94 - 85) + (284 - 160).
В рассматриваемом примере приток оборотного капитала является результатом полученной прибыли — 709 тыс. руб. плюс начисленной амортизации 969 тыс. руб. минус затраты на приобретение основных средств в сумме 889 тыс. руб.
Чистый приток денежных средств в сумме 851 тыс. руб. образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли 709 тыс. руб.), амортизации (969 тыс. руб.), роста кредиторской задолженности (124 = 284 -160).
Отток денежных средств вызван приобретением основных средств (889 тыс. руб.), ростом запасов на сумму 53 тыс. руб. (653-600), ростом дебиторской задолженности на сумму 9 тыс. руб. (94-85).
Заключение
Из выполненной курсовой работы можно сделать следующие выводы:
* Статистика финансовой деятельности предприятия изучает качественную сторону показателей в неразрывной связи с качественной стороной.
* Основная ценность статистического анализа заключается в том, что он позволяет проследить влияние различных факторов на конечный показатель или результат.
* В условиях нестабильной экономики и высокой инфляции анализ финансового положения несколько затруднен, т.к. некоторые финансовые показатели не всегда адекватно отражают действительное финансовое положение предприятия. Поэтому анализ динамики некоторых финансовых показателей следует производить с использованием так называемых дефилирующих коэффициентов, которые рассчитываются в зависимости от среднего индекса цен (на потребительские товары или товары производственного назначения) в тот период времени, когда рассчитываются финансовые коэффициенты. Тем самым убирается так называемая инфляционная составляющая.
Литература
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.— М.: Финансы и статистика, 1993.— 288 с.
2. Бухгалтерский анализ. (Рекомендовано институтом банковского дела). Перевод с англ. / Под ред. М.А. Гольцберга и Л.М. Хасан-Бек. Киев, 1993.—428 с.
3. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс.— М.: Финансы и статистика, 1993.— 256 с.
4. Финансовый менеджмент.— Под ред. Е.С. Стояновой.— М.: Перспектива, 1993. — 268 с.
5. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов.— М.: Дело, 1992.— 320 с.
6. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия.—М.: Дело, 1992.— 320 с.
7. Статистика. Курс лекций. Л.П. Харченко, В.Г. Ионин и др. Новосибирск, НГАЭиУ, 1997.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.