Rп — расчеты с поставщиками (погашенная в отчетном периоде кредиторская задолженность);
D KZ — изменение остатков кредиторской задолженности.
Второй расчет — это определение суммы материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции:
MZ = M - D Z,
где: MZ — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;
D Z — изменение остатков производственных запасов и затрат.
Третий расчет — это определение суммы денежных поступлений от дебиторов:
DZ = N - D RA,
где: DZ — денежные поступления от дебиторов;
N — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов и спецналога;
D RA — изменение остатков дебиторской задолженности за отчетный период.
Методику анализа изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим на примере следующих исходных данных (табл. 11):
Таблица 11.
Исходные данные для анализа движения денежных средств
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Источник информации
Состояние на начало отчетного периода
Запасы
600
ф. № 1
Дебиторы
85
Кредиторы
160
Основные средства
1137
Операции за отчетный период
Реализация
4137
ф. № 2
Расчеты с поставщиками
438
Расходы по оплате труда
1950
Приобретение основных средств
889
ф. № 5
Начислено амортизации
969
Состояние на конец периода
653
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33