Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.
Направление
выплаты денежных средств
Корреспенденция
счетов
На оплату приобретенных товаров,работ,услуг (строка
130)
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и
подрядчиками"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату труда (строка 140)
Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие
труда"
К-т счетов учета денежных средств
Отчисления на социальные нужды (строка 150)
Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию и
обес-
печению", К-т счетов учета денежных средств
На выдачу подотчетных сумм (строка 160)
Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами"
К-т счетов учета денежных средств
На выдачу авансов (строка 170)
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и
подрядчиками"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату долевого участия в строительстве (строка
180)
Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы"
Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату машин,оборудования
и транспортных средств(строка 190)
Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы"
Д-т сч. 07"Оборудование к установке"
Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и
подрядчиками"
Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям"
К-т счетов учета денежных средств
На финансовые вложения (строка 200)
Д-т сч.58"Финансовые вложения"
К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и
кредиторами"
К-т счетов учета денежных средств
На выплату дивидендов,процентов (строка 210)
Д-т сч.75"Расчеты с учредителями"
Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие
труда"
К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и
кредиторами"
К-т счетов учета денежных средств
На расчеты с бюджетом(строка 220)
Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам"
К-т счетов учета денежных средств
На оплату процентов и основной суммы по полученным
кредитам,займам (строка 230)
Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам"
Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам"
К-т счетов учета денежных средств
Прочие выплаты,перечисления и т. д.(строка 250)
Д-т сч.91"Прочие доходы и расходы"
К-т счетов учета денежных средств
Приложение
№5
Таблица №2
Колебание
оборота денежных средств
Месяц
Остатки
денежных средств (по ж/о 1, 2, 3) тыс. руб.
Оборот
за месяц
Период
оборота, дни (гр.2х30/гр3)
1
2
3
4
Январь
Февраль
и
т.д.
Список
литературы.
1. Приказ Минфина
РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности
организаций".
2. Постановление
Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении Программы
реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами
финансовой отчетности».
3.Указания
об обьеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000
г. №4н.
4.Указания
о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом
Минфина от 13января 2000 г. №4н.
5.
Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской
отчетности организации, утв.приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. №60н.
6.Положение
по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств,стоимость которых выражена
в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина РФ от 10.10.2000 г. №2н
7.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ
4/99.
Приложение
к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н
8.Инструкция
Минфина РФ от 09.04.2001 г.№182 «Инструкция по заполнению форм финансовой
информации»
9.План
счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
10. Камышанов
П.И. « Практическое пособие по бухгалтерскому учету.» М.: “МЕДпресс”, 1998
11.Кирьянова
З.В. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2000 г.
12. Николаева
С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. «Комментарии к составлению бухгалтерской
отчетности :1997/1998» М., 1998
13.Соколов
Я.В., Пятов М.Л. «Бухгалтерский учет для руководителя»,М, «Проспект», 2000 г.
14.
Богатырева Е.Н. «Составление и консолидация отчета о движении денежных
средств»,
«Бухгалтерский
учет» №5 2002 г.
15.Клинов
Н.Н. «Требования к годовой бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет»,
№2
2001 г.
16.Костюк
Г.И. «Разработка форм бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет»,