·        наличие расходов будущих периодов;

·        наличие отложенных платежей, т.е. начисленных, которые увеличивают себестоимость продукции, а реального оттока денежных средств нет;

·        расходы текущие и капитальные.

Текущие расходы напрямую относятся на себестоимость, а капитальные возмещаютс в течение длительного времени, но именно они сопровождаются значительным оттоком денежных средств.

2. Источником увеличения денежных средств может быть не только прибыль, но и заемные средства.

3. Приобретение активов долгосрочного характера не отражается на прибыли, а их реализация меняет финансовый результат.

4. На величину финансового результата оказывают влияние расходы, не сопровождаемые движением денежных средств (амортизация).

Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:

а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;

б) достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;

в) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

г) достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;

д) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличи денежных средств.

                                                       Заключение.

 На основании информации,полученной из Отчета о движении денежных средств и ее анализа возможно более эффективное управление денежным потоком, которое приводит приводит к:

·        Улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;

·        Росту продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;

·        Улучшению управления долговыми обязательствами;

·        Возможности высвобождения средств для инвестирования при относительно небольших затратах;

·        Большему количеству альтернатив финансовой реструктуризации;

·        Созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, а также ее финансового состояния в целом (особенно при анализе денежных потоков по сферам деятельности);

·        Возможности быстрого реагирования на изменения в рыночной среде.

Таким образом в курсовой работе мы рассмотрели одну из форм финансовой бухгалтер-

ской отчетности-Отчет о движении денежных средств, его построение,значение ,роль и   использование в России ,а также других странах.

                              ПРИЛОЖЕНИЯ      

                                     Приложение №1

Основные отличия в подходах к формированию показателей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств, составляемом в   росси-   

                            йской и международной практике.

                                                                                                                              таблица №1