О косвенных доходах и расходах. Как было сказано выше, надо понимать разделение доходов, получаемых организацией или банком в СПК, на прямые и косвенные.
Косвенными доходами считаются те, которые получены в результате опосредованных операций банка, в которых принимает участие (делает свой вклад СПК). Как было сказано выше, денежная наличность держателя пластиковой карты используется банками в ресурсной базе для получения прибыли при проведении активных операций. Поэтому задача по расчету косвенных доходов - задача более широкая и не только отдела пластиковых карт, а всего банка, его конкретного подразделения, производящего совокупный анализ.
Например, для расчета косвенных доходов, полученных банком от использования остатков средств на карточных счетах клиентов, используются методы расчета доходности рубля и иностранной валюты в ходе экономического анализа эффективности работы всего банка за определенный период. Данные расчеты, как правило, проводятся специалистами аналитических служб по своим внутренним методикам. Эти расчеты определяют, какой доход имел банк на 1 рубль (на один доллар США) за период расчета экономической эффективности системы. Одновременно, за средства, которые находятся в банке на карточных счетах, банк несет процентные расходы в виде начисленных процентов на остатки этих средств, которые также должны учитываться в расчетах. К косвенным доходам могут относиться различные виды скрытого кредитования, например, при использовании времени прохождения платежей и получения слипов, когда клиентом покупка уже сделана, а его средства в банке еще не списаны. В косвенных расходах, например, должны учитываться объемы отвлечения денежной наличности для заправки банкоматов, которые не участвуют в его ресурсной базе и др. Достаточно часто важное значение для банков имеют расчеты "экономики политических аспектов", когда услуги крупным клиентам по пластиковым картам предоставляются бесплатно, но при этом скрупулезно и досконально просчитываются другие опосредованные виды доходов банка при работе с этим клиентом. Прямые доходы и расходы это те , которые банк получаст или платит в виде процента от денежного оборота, комиссии от покупки в магазине, от снятия наличности клиентом через банкомат, за конвертацию валют, платежи за процессинг и т.д. Другими словами, это все те расходы и доходы, которые имеют прямое отношение к СПК и отражаются на специальных субсчетах доходов и расходов.
Для примера можно привести особенности заключения договора на установку и использование системы банкоматов в зарплатном варианте для обслуживания крупной организации. В данном случае должны проводиться дополнительные экономические расчеты величины взаимовыгодного процента комиссии, взимаемой в доход банка от суммы, начисленной заработной платы сотрудникам данной организации. Экономические расчеты строятся исходя из логики минимально-достаточной рентабельности отдельно взятой операции с оценкой величины дополнительной выгоды, получаемой банком. Таким образом, сумма комиссии, получаемая банком, может находиться на уровне расходов банка на содержание и амортизацию банкомата, а в отдельных случаях и ниже. Расчет ежемесячных расходов на содержание и амортизацию банкомата:
1. Условная амортизация банкомата : -I ИХ) $/т.
2. Стоимость обслуживания:
а) инкассация -l()()$/m
б) канал связи и инсталляция - 200 $/т
в) зарплата сотрудникам и прочие расходы - 500 $/т
3. Отчисления процсссинговой Компании (30%); 570 !Ц/гн
ИТОГО = 2470 $/т
Таким образом, имея расчетный зарплатный оборот организации -клиента в размере $ 200 000 в месяц банк имеет возможность взаимовыгодного сотрудничества даже по ставке в 1 % , что одновременно является самым низким договорным процентом в настоящее время.
Для оперативной оценки эффективности банкоматов в зарплатном варианте в каждом банке должна разрабатываться и рассчитываться специальная таблица, суть которой заключается в следующем: банкомат не будет убыточным и окупится за установленный срок эксплуатации , если его прямые доходы будут превышать затраты на его амортизацию и содержание. Тогда, имея величину ежемесячного оборота клиента, используя таблицу можно сразу определить уровень рентабельности, срок окупаемости банкомата, hopmv дохода в месяц и возможный диапазон выгодного для банка договорного процента. Такая таблица рассчитывается для каждого конкретного банка в зависимости от его конкретных показателей.
Расчет оценочной величины возможной дополнительной выгоды для банка от использования остатков средств клиентов в его ресурсной базе на самом деле относится к категории одних из самых сложных экономических задач, связанных с управлением ресурсами всего банка, когда приходится учитывать множество ключевых факторов, позволяющих получить обоснованную оценку. Как правило, расчеты имеют следующую последовательность;
1. Проводится анализ среднехронологических или среднестатистических остатков на лицевых, расчетах и текущих счетах организации за определенный период.
Далее, из полученной величины остатков необходимо вычесть долю остатков на отвлечение средств в неработающие активы:
2. В фонд обязательных резервов в Центральный Банк РФ.
3. В кассу банка.
4. На корреспондентский счет Банка в ЦБ РФ.
5. На страхование (хеджирование) банковских рисков.
6. На корсчета банков-участников клиринга по межбанковским расчетам, в том числе, в СПК, и другие неработающие активы.
После этого, необходимо учесть накладные расходы банка, которые ложатся на каждый рубль его ресурсной базы:
7. На обеспечение резерва под ссудную задолженность и обесценение ценных бумаг.
8. На содержание обеспечивающих служб.
9. На членские взносы в Ассоциации и Системы пластиковых карт, а также в другие организациях для работы на финансовых рынках.
10. На невозврат средств при проведении активных операций.
11. На расходы по фондам Банка при проведении различных программ, внедрении новых технологий, капитальное строительство и т.д., что также сокращает его ресурсную базу.
На следующем этапе проводится расчет и анализ чистой процентной маржи (СПРЭДА), которая учитывает накладные расходы банка, а также проценты, начисляемые по остаткам на карточных счетах клиентов.
На заключительном этапе рассчитывается прибыль, полученная банком на рубль привлеченных ресурсов от конкретной организации. И, только после этого, можно приступить к оценке тактики работы с клиентом . но уже учитывая прогноз развития тех рынков, которые могут повлиять на баланс ставок по всему комплексу услуг, предоставляемых данной организации.
Все виды затрат и доходов должны отражаться в "карточке-схеме". Если "Карточка-схема" имеет электронное наполнение, то, имея единую методику (методологию) не представляется сложным результаты расчетов сводить в электронные автоматизированные таблицы во всей совокупности прямых и косвенных результатов финансовой деятельности.. Как пример одной их методик рассмотрим основные моменты расчета эффективности системы банкоматов банка: БАЗОВЫЕ СТАТЬИ ДОХОДНОСТИ БАНКОМАТОВ, которые принимаются в экономические расчеты:
1. Получение процентов в доход банка от суммы начисленных средств клиентов в безналичной форме для последующей выдачи наличности через банкомат (зарплатный вариант и вариант корпоративной карты).
2. Получение процентов в доход банка от суммы начисления средств клиентов в безналичной форме для последующей конвертации и выдачи наличной валюты через банкомат (Вариант конвертации).
3. Взимание комиссии в рублях и валюте в доход банка в виде процента от суммы снятия наличных средств через банкомат.
4. Взимание с клиента в доход банка суммы стоимости пластиковой карточки или за открытие карточного счета и его ведение.
5. Получение с клиента гарантированной суммы в виде страхового депозита на его лицевом (карточном) счете на период пользования пластиковой карточкой.
7. Доходы от остатков средств на карточных счетах клиентов.
8. Доходы от остатков средств на расчетных счетах клиентов (юридических лиц), использующих сеть банкоматов.
БАЗОВЫЕ СТАТЬИ РАСХОДОВ, которые принимаются в расчеты:
1. Расходы, отнесенные на себестоимость банкоматов, рассчитываемые по специальной методике ( упоминалось выше).
2. Постоянные отчисления средств процессинговой компании (например, фирме "Юнион Кард") за организацию процессинга.
3. Плата организациям за аренду места установки банкоматов.
4. Расходы на изготовление пластиковых карт.
5. Процентные расходы по остаткам на карточных счетах клиентов.
6.Процентные расходы по остаткам на расчетных счетах организаций, использующих сеть банкоматов.
ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБЪЕДИНЕННОЙ ТАБЛИЦЫ ОЦЕНКИ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОМАТОВ. ( см. таблицу 1 )
В левой части таблицы дастся перечень всех действующих банкоматов, привязанных к конкретным местам их установки.
Раздел "Рубленые операции "
Столбец 1. " Сумма начисленных средств для выдачи через банкомат" - показывает величину перечисленных организацией средств за определенный период (месяц, квартал ...) для зачисления на лицевые счета и выдачи через банкомат.
Столбец 2. " Чистая процентная ставка в доход банка" - показывает величину чистого процента поступающего в доход банка от суммы начисленных средств по заключенному с организацией договору за минусом процента отчисления средств другим организациям.
Столбец 3. " Чистый доход банка от суммы начисленных средств" - показывает фактическую величину средств перечисленных в доход банка от суммы начисленных средств.
Столбец 4. " Сумма комиссии в доход банка при выдаче наличных средств через банкомат" - показывает величину чистой комиссии , полученной в доход банка от суммы снятых наличных средств клиентом за минусом отчислений процессинговой фирмы.
Столбец 5. " Сумма выдачи наличных через банкомат" - показывает обороты банкоматов и является вспомогательным источником получения информации об остатках средств на лицевых счетах клиентов как разница между суммой начисленных срсдств( столбец 1 ) и выданных средств через банкомат за определенный период ( если не используется автоматизированная программа расчета остатков на карточных счетах).
Столбец 6. " Осредненные остатки на лицевых счетах клиентов"
Столбец 7. " Доход от остатков на лицевых счетах клиентов" . Считается по методике оценки доходности рубля.
Столбец 8. " Итого рублевый доход без учета остатков на счетах клиентов" -Столбец 3 + Столбец 4.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
