РАСЧЕТЫ НАЛОГОВ
1. Начислена арендная плата по нежилому помещению (офис), в т.ч. НДС. Отражен НДС.
Дебет 44 Кредит 76 Сумма 30000
Дебет 19 Кредит 76 Сумма 6000
Расчет НДС:
НБ = 36000
36000 : 6 = 6000
2. Акцептован счет ООО «Полиграф-М» за изготовление рекламных листовок, в т.ч. НДС. Отражен НДС.
Дебет 44 Кредит 76 Сумма 5000
Дебет 19 Кредит 76 Сумма 1000
НБ = 6000
6000 : 6 = 1000
3. Начислен налог на рекламу.
Дебет 91/2 Кредит 68 Сумма 250
Расчет налога на рекламу:
НБ = 5000
5000 ´ 5% = 250
4. Отражен налог с продаж (НСП).
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 4810
Расчет НСП:
НБ = 101000
101000 : 21 = 4810
5. Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 16032
НБ = 101000 – 4810 = 96190
96190 : 6 = 16032
6. Отражен налог с продаж (НСП).
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 2500
НБ = 52500
52500 : 21 = 2500
7. Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 8333
НБ = 52500 – 2500 = 50000
50000 : 6 = 8333
8. Отражен НСП с выручки за оказание услуг.
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 4630
НБ = 97240
97240 : 21 = 4630
9. Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 15435
НБ = 97240 – 4630 = 92610
92610 : 6 = 15435
10. Начислены заработная плата работникам основного производства.
Дебет 20 Кредит 70 Сумма 74400
Произведены обязательные отчисления:
- на государственное социальное страхование работников фирмы (4%)
Дебет 20 Кредит 69/1 Сумма 2976
Расчет налога:
74400 ´ 4% = 2976
- на пенсионное обеспечение персонала фирмы (28%)
Дебет 20 Кредит 69/2 Сумма 20832
74400 ´ 28% = 20832
- на медицинское страхование (3,6%: 0,2% - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,4% - в территориальный)
Дебет 20 Кредит 69/3 Сумма 2678
74400 ´ 3,6% = 2678
11. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (ставка 13%).
Дебет 70 Кредит 68/нндфл Сумма 9360
Фонд оплаты труда = 74400
Количество работников основного производства: 6 человек
74400 – (6 ´ 400) = 72000
72000 ´ 13% = 9360
12. Заработная плата выплачена из кассы.
Дебет 70 Кредит 50 Сумма 65040
Расчет суммы заработной платы:
74400 – 9360 = 65040
13. Начислены заработная плата МОП.
Дебет 20 Кредит 70 Сумма 9900
Дебет 20 Кредит 69/1 Сумма 396
9900 ´ 4% = 396
Дебет 20 Кредит 69/2 Сумма 2772
9900 ´ 28% = 2772
Дебет 20 Кредит 69/3 Сумма 356
9900 ´ 3,6% = 356
14. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (ставка 13%).
Дебет 70 Кредит 68/нндфл Сумма 1183
Фонд оплаты труда = 9900
Количество работников основного производства: 2 человека
9900 – (2 ´ 400) = 9100
9100 ´ 13% = 1183
15. Заработная плата выплачена из кассы.
Дебет 70 Кредит 50 Сумма 8717
9900 – 1183 = 8717
16. Начислены заработная плата дирекции фирмы.
Дебет 20 Кредит 70 Сумма 31500
Дебет 20 Кредит 69/1 Сумма 1260
31500 ´ 4% = 1260
Дебет 20 Кредит 69/2 Сумма 8820
31500 ´ 28% = 8820
Дебет 20 Кредит 69/3 Сумма 1134
31500 ´ 3,6% = 1134
17. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (ставка 13%).
Дебет 70 Кредит 68/нндфл Сумма 3991
Фонд оплаты труда = 31500
31500 – (2 ´ 400) = 30700
30700 ´ 13% = 3991
18. Заработная плата выплачена из кассы.
Дебет 70 Кредит 50 Сумма 27509
31500 – 3991 = 27509
19. Отражен НСП с выручки за оказание услуг.
Дебет 90/5 Кредит 68/нсп Сумма 5095
НБ = 107000
107000 : 21 = 5095
20. Отражен НДС.
Дебет 90/3 Кредит 68/ндс Сумма 16984
НБ = 107000 – 5095 = 101905
101905 : 6 = 16984
21. Отражены представительские расходы (на проведение обеда для представителей различных компаний). Отражен НДС.
Дебет 44 Кредит 60 Сумма 12000
Дебет 19 Кредит 60 Сумма 2400
НБ = 14400
14400 : 6 = 2400
22. Приобретен компьютер. Отражен НДС.
Дебет 08/4 Кредит 60 Сумма 11667
Дебет 19 Кредит 60 Сумма 2333
НБ = 14000
14000 : 6 = 2333
23. Начислена амортизация по основным средствам.
Дебет 44 Кредит 02 Сумма 739
Расчет амортизации:
Полезный срок службы имущества (компьютер) 5 лет. Следовательно, имущество относится к 5-ой амортизационной группе.
Формула: К=(1/n) ´ 100%
К = (1/ 5лет ´ 12 месяцев) ´ 100% = 1,67%
14000 ´ 1,67% = 234 рубля
Полезный срок службы имущества (мебель и пр.) 28 лет. Следовательно, имущество относится к 9-ой амортизационной группе.
К = (1/ 28лет ´ 12 месяцев) ´ 100% = 0,297%
170000 ´ 0,297% = 505 рублей
Общая сумма: 234 + 505 = 739 рублей
24. Начислена амортизация по нематериальным активам.
Дебет 44 Кредит 05 Сумма 167
К нематериальным активам относится: исключительное право на использование базы данных. Полезный срок службы нематериальных активов 60 месяцев (5 лет).
10000 ´ 1,67% = 167 рублей
25. Начислен налог на имущество (ставка 2%).
Дебет 91/2 Кредит 68/им. Сумма 478
Расчет налога на имущества:
Январь
Февраль
01
-
181907
02
739
Остаточная стоимость
181168
04
10000
05
167
9833
43
20
44
S
191001
Формула: SIкв. = (½ S01 + ½ S04) / 4
SIкв. = (½ ´ 191001) / 4 = 23875
НБ= 23875
23875 ´ 2% = 478
26. Начислен налог на прибыль (ставка 24%).
Дебет 99 Кредит 68/прибыль Сумма 17046
Расчет налога на прибыль:
1) Доход:
(101000 – 4810 – 16032) + (52500 – 2500 – 8333) + (97240 – 4630 – 15435) + (107000 – 5095 – 16984) = 283921
2) Расходы:
2.1) Заработная плата: 74400 + 9900 + 31500 = 115800
2.2) Амортизация: 739 + 167 = 906
2.3) Прочие:
2.3.1) Налоги:
2.3.1.1) ЕСН: 26486 + 3524 + 11214 = 41224
2.3.1.2) Налог на рекламу: 250
2.3.1.3) НСП: 4810 + 2500 + 4630 + 5095 = 17035
2.3.1.4) Налог на имущество: 478
2.3.2) Реклама: 5000
2.3.3) Представительские расходы: 12000 + 3000 = 15000
2.3.4) Арендная плата: 30000
2.3.5) Услуги банка: 4000
2.4) Покупка книги: 240
Итого: 212898
НБ = 283921 – 212898 = 71023
71023 ´ 24% = 17046
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью данной курсовой работы являлось изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических, а так же показать значимость на сегодняшней день данной области деятельности.
В процессе работы над этой курсовой я ознакомилась с особенностями регистрации юридических лиц, определением организационно-правовой формы предприятия, составлением Приказа об учетной политики организации, составлением штатного расписания, и что самое важное с порядком ведения бухгалтерского учета и налогообложения на фирме.
Приведя Отчетность по бухгалтерским операциям, предоставив оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2002 года, Баланс на 01 апреля 2002 года, а также порядок расчетов всех налогов, я рассказала о деятельности фирмы «Консул», доказав, что в своей работе она руководствуется рамками закона, включая правильное ведение бухгалтерского учета и налогообложения.
* Отчетный период
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
