Налоговый период
Налоговый период устанавливается как календарный месяц.
Налоговая ставка
Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в размере не выше 5 процентов.
Порядок исчисления налога и уплата налога
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога включается налогоплательщиком в цену товара (работы, услуги), предъявляемую к оплате покупателю (заказчику, отправителю).
Налог подлежит уплате по месту осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению.
Датой осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения, считается день поступления средств за реализованные товары (работы, услуги) на счета в банках, или день поступления выручки в кассу, или день передачи товаров (работ, услуг) покупателю.
Уплата налога производится ежемесячно, до 20 числа следующего месяца.
Декларация предоставляется в налоговые органы до 20 числа следующего месяца.
Данный налог поступает в региональный бюджет.
НАЛОГ НА РЕКЛАМУ
Налогоплательщики
Налогоплательщиками по налогу на рекламу являются рекламодатели (юридические и физические лица, изготавливающие рекламу, как собственными силами, так и с помощью сторонних организаций).
Данный налог является местным, действующий на основании закона г. Москвы от 21.11.2001 г.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения является стоимость рекламных работ, осуществляемых как собственными силами, так и сторонними организациями.
Налоговая база
При изготовлении рекламы сторонними организациями налоговой базой является стоимость услуг без налога на их добавочную стоимость.
Если реклама изготовляется собственными силами, то в налоговую базу включаются прямые и косвенные затраты по изготовлению рекламы.
Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов.
Порядок исчисления и уплаты налога
Налоговым периодом является квартал.
Налог исчисляется самостоятельно по итогам каждого квартала.
Налог уплачивается до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. В эти же сроки подается налоговая декларация.
Налог зачисляется в городской бюджет и относится на финансовые затраты.
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
(ЕСН)
Налогоплательщиками налога признаются:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.
Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
Объектом налогообложения для налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Так же объектом налогообложения признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.
Налоговый и отчетные периоды
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Федеральный бюджет: 28 %
Фонд социального страхования РФ: 4 %
Фонды обязательного медицинского страхования:
1) федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 0, 2 %
2) территориальные фонды обязательного медицинского страхования: 3, 4 %
Итого: 35, 6 %
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками – работодателями
Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
Сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ.
В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.
Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговые ставки
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
Порядок исчисления налога
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Налогоплательщиками по налогу на имущество являются организации.
Объектом налогообложения по налогу на имущество является имущество в виде основным средств, нематериальных активов, запасов и затрат.
Налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается по формулам, в основе которой лежит стоимость имущества.
Формулы
SI квартал = (½ S01 + ½ S04) /4*
Sполугодие = (½ S01 + S04 + ½ S07) /4
S9 месяцев = (½ S01 + S04 + S07 + ½ S10) /4
Sгод = (½ S01 + S04 + S07 + S10 + ½ S01следующего года) /4
Налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов.
Порядок исчисления и уплата налога в бюджет
Налог исчисляется самостоятельно, нарастающим итогом.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, начисленного за отчетный период и суммы налога за предыдущий период.
Налог поступает в региональный бюджет. Декларация предоставляется в налоговые органы в сроки подачи квартальной и годовой отчетности.
Уплата налога производится в пятидневный срок по истечению квартального отчета и в десятидневный по годовым отчетам.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налогоплательщиками признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью признается:
1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ.
Порядок определения доходов. Классификация доходов
К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
